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村级财务管理整改措施
篇一:农村财务工作整改报告
篇一: 05 论文:当前村级财务存在的问题及整改措施
当前村级财务存在的问题及整改措施
村级财务管理工作,是村级经济发展的基础性工作,是 村级经济健康发展不可缺少的重要组成部份。近几年来,随
着财务公开、民主理财制度的开展和村代理会计制度的实
施,村级财务管理逐步得到加强,正在进一步走向健康、规
范。
但是,新形势下必有新的特点。笔者从事村级财务审计 多年,在对村级财务审计过程中,发现目前村级财务中,还 存在着相当多的一些问题。这些问题中,有的是多年改不了 的老问题,有的则是新形势下的新问题,都仍在影响和制约
着村级经济的健康发展。
现将存在问题归纳如下:
一、现金出纳处的问题。村实行代理会计制度以后,村 出纳员仍由村就地选用。这些同志中,有相当一部份文化素 质较低,缺乏系统的专业基础知识,对国家财经法规年度理 解不透彻,未经过正规培训,上岗后后续教育也很少,导致 业务水平低下;加之村出纳员。大都兼管银行存款,在对银 行存款管理的要求上,也往往一知半解,操作违纪违规,存
在问题众多。
是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面:
1: 出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。 2:部份 村干部有长期借用公款现象。 3:大笔资金在出纳处挂宕坐 支,没有纳入村财务帐面管理。 4:一些经济富裕村现金实 际存放量较大,且因为安全问题,有的存放在个人家中,公 私难分。 5、一些经济薄弱村因收支较少,发票报账不及时, 往往3--4 个月份并在一起报帐,无法及时反映村级财务的
现状。
是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面:
1: 银行存折多头开户;出纳员个人名义开户,部份出 纳员调动较多的村,个人名义的银行存折多达4—5本。 2: 呆滞折子长期不清理,挂宕抵充现金; 3:支票户不建银行 帐,支票户存款进出按现金收支入帐,支票户存款余额并入
现金科目结算。 4:货币资金公款私存,理由是盘活资产、
增值增利。 5:个别出纳员现金公私混淆,袭击盘点中现金
余额时有不符。
二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以 来,村帐镇管,由镇代理会计记帐,这在一定程度上加强了 村级财务的监督,提高了帐户记载的规范。但是因为代理会 计是在镇统一记帐,下村时间较少,与村报帐员沟通相对也 较少,造成代理会计对某些帐务处理不够及时,部份村集体
资债帐实浮现不符,有的可能造成村集体资产流失的后患。
具体反映在以下三个方面:
表现在完工后往往不能及时结转,有的时间长达2—3 年,影响了村级支出分配的正确核算。表现在债务类科目帐 实不符,今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某些
村打折处理后的对付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实,
今后很有可能造成村集体资产的流失。
表现在代理会计在记帐过程中,工作还不够严谨,时有 一些低级记帐错误发生,影响村集体经济的收支核算正确。 帐户上时有一些串户记帐的现象, 如:干部工奖直接记入“管 理费用”科目,不通过“对付工资”科目核算; 一些农用设 备记入“农业发展支出”科目,没有进入“固定资产”科目
管理等。
这些会计科目处理的失误,会使干部报酬难以查找核
对,容易在干部报酬结算找补时浮现偏差;会使村级固定资
产失去帐户管理,容易造成村集体资产的失控。
三、支出发票的规范性问题。近几年来,由于村级财务 管理的加强,村民财监小组和会计代理站的把关,村级支出 发票的支出额度真实性得到了提高,但报入的发票仍然很不
规范。主要表现有以下几个方面:
是支出发票中的无据支出单问题。
1: 无椐支出单数量较多,特殊是有一些村,原本可以 合并使用预支单支付的支出,都是单人或者单笔分列用无椐
支
出单支付,人为造成无椐支出单泛滥成灾。
2: 部份无椐支出单摘要简单,缺少详尽内容和实质要 素。特殊是一些基建支出无椐单,与财务管理记帐要求相差 甚远,缺少工程合同、招投标资料,缺少完工决算清单等附
件。
3: 作为基建支出,应该要求用正式基建工程发票结帐 付款,但有较多行政村以节省基建资金为名,用无椐支出单
结算工程款,匡助基建包工头逃避国家税收。
4: 一些与企业的往来支出,应该收取企业正式发票入 帐,但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了 村财务支出发票中的无椐支出单数量,其实质是村一些主职 干部以村财务发票为媒介, 在匡助企业逃避缴税, 转移资金,
伤害国家的利益,也有可能在捞取个人得益。
是有一些支出发票,正在从一个绝端走向另一个绝端。 有一部份村,因为代理站的把关,只为求得正式发票,不顾 发票的摘要内容与实际支出是否相符,只管金额相同就行。 这种做法与无椐支出单相比, 问题惟独更加严重。 时间一长,
将无从查证。
是代理站退回给村的不规范发票,挂
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