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企业财务管理流程
一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款—— →检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→
在收据(发票)上签字并加盖财务结算章—— →将收据第
②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水 账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本 传相应岗位签收制证。工资与固定资产岗(水电费、代收款 项 ) 管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货
款) 成本核算岗(加工费、材料款)
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行 存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样, 后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传
给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资与固定资
产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额 与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭
证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登
记现金流水账——→将记账凭证与时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证 明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金 等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登 记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单
连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取与保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提 取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→与时盘点
现金—— →下午3:30视库存现金余额送存银行
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以与将现金送存银行时都须通 知保安人员随从,注意xX, 确保资金安全。 4、管理现金日记
账,做到日清月结,并与时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票 →核查和补 填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账与取回单 ——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴 在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将
回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票
——→填写进账单——→进账——→ 回单——→登记票据传递 登记本——→相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单——
登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经 相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或 财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开
具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、
汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号与银行名称) ——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相
关岗位制证
—— →材料核算岗(材料采购)
— — → 成 本 核 算 岗 ( 外 协 加 工 、 车 间 质 保 费
用 )
——→管理费用岗(管理部门用款)
——→销售费用岗(销售部门用款)
—— →工资福利岗(工资兑现、福利)
—— →与固定资产岗(GMP 部门费用、固定资产购建)
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、
空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与
合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人与所在部门, 一律不
办理付款业务。
(2)打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经 财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交 出纳送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根 粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传
递登记本——→工资福利岗
注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所
需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连
同工资盘送达银行。(现在有网上银行)
(3)业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单
(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交出纳送 银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴 到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登
记本——→工资福利岗
(4)还贷与银行结算收到银行贷款还款凭证与 手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用
岗
(5)交税
①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审
批单)——→填写划款行银行账号与进单
贷:银行存款——→在相应的广告合同上登记付款
金额、日期与凭证编号——→传主管岗复核
注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。
(2)付款金额计划内10万
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