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中国与“一带一路”沿线国家税收协调研究 随着全球化的深入发展，中国始终坚持开放合作的理念，积极参与 国际合作，倡导互利共赢的态度。作为中国推动开放合作、共同发展的 重要战略， 一带一路倡议已成为中国对外开放合作举措的重要组成部分。 在一带一路沿线国家的税收协调方面，中国采取了一系列有效措施，推 动沿线国家税收合作，促进贸易投资便利化。 一、中国与一带一路沿线国家税收合作的背景及意义 在当前全球贸易形势复杂严峻的背景下，一带一路沿线国家税收合 作具有重要的现实意义和长远战略意义。一方面，税收合作可以有效规 范跨国经济活动，抑制非法逃税等违法行为，保护税收主权，推动公共 财政健康可持续发展；另一方面，税收合作可以消除贸易壁垒，提升投 资环境，促进经贸往来和投资合作，进一步推动一带一路建设的实施和 落实。 二、中国在一带一路沿线国家税收合作中的主要举措 1.推进税收信息交换 中国与一带一路沿线国家在税收信息交换方面进行了积极探索和实 践，建立了信息共享和互通的机制，增强了税收执法部门的合作效率和 有效性。斯里兰卡、越南、哈萨克斯坦等一些国家与中国签订了双边信 息交换协议，互通信息，共同反制逃税行为。 2017 年 5 月，中国还提出 建立一站式外汇管理平台，将外汇管理、保险、税费等服务配套成套， 为沿线国家提供综合性金融服务。 2.加强税收政策的协调和合作 沿线国家税收体制各异、政策不一，税负重、税种多。为了避免税 负重叠和跨国企业享受双重减免的情况，中国与沿线国家在税收政策方 面进行了协调和合作。例如，促进留学生回国创业、简化税收手续等政 策的出台，有利于降低企业的税收负担和投资成本。 3.推进税务机构对接合作 为了进一步优化税收执法合作，增强跨国企业的税务合规性，中国 与沿线国家税务机构开展了交流合作。例如，中国税务部门与越南、老 挝、匈牙利、印度尼西亚等国税务部门签订了税收合作备忘录，开展分 类合作。此外，在满足税务机构合规和跨境投资需求的基础上，还推进 税务机构的数字化建设，大力推广机器学习、大数据等前沿技术应用于 税务管理，不断提升税务机构的工作效率和服务质量。 三、中国在一带一路沿线国家税收合作中取得的成效 1.税收合作促进了一带一路沿线国家的经济和贸易发展。税收合作 对整个一带一路建设起到积极作用，有效降低了贸易壁垒，促进了各国 之间的贸易、投资和经济合作，促进了一带一路沿线国家经济、贸易、 产业等各个领域的全面发展。 2.税收合作增加了中国在一带一路沿线国家的影响力。税收合作加 强了中国与沿线国家的双边合作， 促进了彼此间的共同利益和互相信任， 不断增强了中国在一带一路沿线国家的国际影响力和地位。 3.税收合作保障了中国对外投资的合法权益。与一带一路沿线国家 的税收合作加强了国际合作和交流，有效整合资源，规避风险，保障了 中国对外投资的合法权益和出境企业的利益，有助于进一步提升中国企 业的国际竞争力。 四、中国在一带一路沿线国家税收合作中的面临的问题 中国在与一带一路沿线国家的税收合作中面临了一些困难和挑战。 首先，沿线国家税收体制和税种存在差异，合作存在一定难度；其次， 跨国税收合作存在信任、监管等多方面的制约因素，需要更多机构之间 的沟通和配合；最后，一带一路沿线国家税收管理机构技术水平和思路 存在差距，需要加强数字化建设和技术创新应用。 五、结论 综上所述，中国与一带一路沿线国家的税收合作既是从国际贸易、 跨境投资等实际需求出发的良好合作机会，也是构建地区经济合作体系 和完善全球治理体系的必要手段。中国在税收合作中积极探索、勇于尝 试、不断创新和推动，有效促进了一带一路的实施和推进，不断推动中 国与沿线国家的互利合作和共同发展。未来，中国应加强与沿线国家的 税收合作，优化税收合作机制，进一步强化税收监管，推动税收全球治 理的合作与发展，为建设一带一路做出新的更大的贡献。