2023年十堰市税务师（财务与会计）模拟试卷（含答案解析）.docx

1． 20×8 年甲公司销售产品 50000 件，销售额为 18000 万元。甲公司的产品质量保证条款规定：产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。根据以往经验，如果出现较小的质量问题，发生的修理费为销售额的 1.5％；如果出现较大的质量问题，发生的修理费为销售额的 3％。据预测，本年度已售产品中，有 75％不会发生质量问题，有 20％将发生较小质量问题，有 5％将发生较大质量问题。则甲公司 20×8 年应（ ）。 A.确认营业外支出和预计负债81万元 B.确认营业外支出和预计负债810万元 C.确认销售费用和预计负债81万元 D.确认销售费用和预计负债810万元 2． 甲公司销售乙产品,同时对售后 3 年内因产品质量问题承担免费保修义务,有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担。2×20 年,甲公司共销售乙产品 1000 件,根据历史经验估计,因履行售后保修承诺预计将发生的支出为 600 万元,甲公司确认了销售费用,同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是( )。 A.可比性 B.谨慎性 C.及时性 D.实质重于形式 3． 2×20年10月1日，甲公司与乙公司签订办公楼装修合同，包括安装一部电梯，合同价款合计为100万元。甲公司预计的合同总成本为60万元，其中包括外购电梯成本为20万元。截至2×20年12月31日，甲公司已经将电梯运达施工现场，乙公司经过验收已取得电梯的控制权。但根据装修进度，预计到2×21年1月才会安装该电梯。截至2×20年12月31日，甲公司累计发生成本30万元，其中包括电梯采购成本20万元以及运输费、 人工成本等10万元。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要负责人，但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他因素，2×20年12月31日，甲公司应确认收入为（　）万元。 A.40 B.30 C.16.67 D.50 4． 某公司2019年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，该公司2019年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（　）。 A.应纳税暂时性差异60万元 B.可抵扣暂时性差异60万元 C.不产生暂时性差异 D.可抵扣暂时性差异300万元 5． 下列各项中，不属于企业在选择记账本位币时应当考虑因素的是（ ）。 A.该货币主要影响商品和劳务的销售价格 B.该货币主要影响商品和劳务所需人工、 材料和其他费用 C.融资活动获得的货币 D.投资活动支付的货币 6． 甲公司、 乙公司均为增值税一般纳税人。2020 年 12 月 1 日甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票，注明售价为 500 万元，增值税税额为 65 万元，成本为 400 万元（未计提存货跌价准备）。销售合同约定在 2021 年 4 月 30 日甲公司将以 520 万元的价格（不含增值税）回购该批商品。假设商品已经发出，不考虑其他因素，下列有关甲公司的会计处理中，不正确的是（ ）。 A.2020年12月1日，确认其他应付款500万元 B.2020年12月31日，确认其他应付款4万元 C.2020年12月1日，结转主营业务成本400万元 D.2020年12月31日，确认财务费用4万元 7． 利用存货模式确定最佳现金持有量时，下列各项中与最佳现金持有量反向相关的是（ ）。 A.全年现金需求总量 B.有价证券的报酬率 C.有价证券转换为现金的转换成本 D.现金的管理成本 8． 下列关于会计计量属性的表述中，不正确的是（ ）。 A.历史成本反映的是资产过去的价值 B.重置成本是取得相同或相似资产的现行成本 C.现值是取得某项资产在当前需要支付的现金或其他等价物 D.公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售资产收到或者转移负债支付的价格 9． 甲公司为增值税一般纳税人，外购某项需要安装的生产用精密仪器，购买价款为2000万元，取得的增值税专用发票上注明进项税额260万元，支付安装人员工资100万元，为达到正常运转发生测试费20万元，外聘专业人员服务费10万元，领用生产用原材料一批（该批原材料成本为30万元，相应的增值税进项税额为3.9万元，公允价值为40万元）。另外发生员工培训费8万元。该设备的入账成本为（ ）万元。 A.2160 B.2163.9 C.2420 D.2428 10． 下列各项关于持有待售非流动资产或处置组的说法中，正确的是（　）。 A.终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，应将尚未确认的利得或损失计入其他综合收益 B.持有待售的处置组中负债的利息和其他费用应当终止确认 C.资产负债表