会计综合模拟实训参考答案.docx

实用标准文档 实用标准文档 文案大全 文案大全 会计综合模拟实训参考答案 序 日期 业务内容摘要 会计分录 号 借:库存现金 3 000 1 从银行提取现金 1 申请银行汇票 贷：银行存款 3 000 借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 贷：银行存款 150 000 借：管理费用——差旅费 1 465 3 1 业务科周明报销差旅费 库存现金 贷：其他应收款——周明 35 1 500 4 2 支付公司会议室装修费 借：管理费用——修理费 贷：银行存款 5 600 5 600 2 预交诉讼费 2 支付购买支票的工本费、手 续费 2 以空压机换入笔记本电脑 3 支付下年宽带费 3 购入3年期国债 借：其他应收款——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 借：固定资产——管理设备 6 068 应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400 应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 借：预付账款——中国联通公司 3 000 贷：银行存款 3 000 借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000 贷：银行存款 100 000 借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 10 3 购入卡车 贷：银行存款 351 000 11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 4 报销领导手机费 借：管理费用——其他费用 185.80 贷：库存现金 185.80 4 支付销售部邮费  借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 购入标准件  ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 14 5  标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 15 5 销售空压机1000台 16 5 应收货款损失20% 6 购入股票2000股 6 购入办公用品 6 收回前欠货款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 借：坏账准备 3 680 贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640 7 缴纳上月税款  借：应交税费——未交增值税 15 026.88 ——应交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加 450.81 ——地方教育费附加 300.54 贷：银行存款 27 908.87 7 从首钢购入生铁300吨  借：材料采购——原材料 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042 贷：银行存款 351 600 以未到期的商业汇票向银 借：银行存款 79 653.33 22 7 行办理贴现 财务费用——利息支出 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 8 支付广告费 8 支付环境卫生费 8 销售空压机2000台 9 购入原煤50吨 借：销售费用——广告费 5 000 贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用 230 贷：银行存款 230 借：应收账款——长春一汽 749 000 贷：主营业务收入 640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款 200 借：材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款 6 030 26 9 原煤入库 借：原材料——燃料 9 000 贷:材料采购——原材料 9 000 9 从首钢购入生铁300吨入库 借：原材料——主要材料 300 000 贷:材料采购——原材料 300 000 9 已销空压机退回7台 借：主营业务收入 2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字银行存款 2 620.80 28 9 退回的空压机入库 10 偿还银行借款 10 支付职工困难补助 10 支付商品展销费 10 缴纳职工社保费、住房公积 金 10 预计担保损失 10 收回股票股利 借：库存商