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(1)12 月 1 日,从银行取得贷款 30 万元存入银行(贷款利率%)。
借: 银行存款 300 000
贷: 短期借款 300 000
(2)12 月 1 日,以银行承兑汇票从菲菲公司购买苯胺 10 吨,单价 4900 元
(提示:填制银行承兑汇票)
借: 材料采购——苯胺 49 000
应交税费——应交增值税(进项税额)8330
贷: 应付票据——菲菲公司 57330
(3)12 月 1 日采购员李静出差预借差旅费2000 元,开出现金支票。(提示: 填制现金支票)
借: 其他应收款——李静 2000
贷: 银行存款 2000
(4)12 月 2 日,达盛公司购买PAG 产品 5 吨(单价15500 元/吨),达盛公司已开出转账支票支付。
借: 银行存款 90675
贷: 主营业务收入——PAG 77500
应交税费——应交增值税(销项税额) 13175
(5)12 月 3 日,用委托收款结算方式从兴济公司购买原料TPP 10 吨,单价400 元。
借: 材料采购——TPP 4 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 680
贷: 银行存款 4 680
借:原材料——原料及主料——TPP 4 000
贷: 材料采购——TPP 4 000
(6)12 月 3 日,用支票支付广告费 800 元。(提示:填制转账支票)
借: 销售费用——广告费 800
贷: 银行存款 800
(7)12 月 3 日,12 月 1 日所购苯胺到达验收入库,另支付运费 1 000 元。
借:材料采购——苯胺 930
应交税费——应交增值税(进项税额) 70
贷:银行存款 1000
借:原材料——原料及主料——苯胺 50 000
贷: 材料采购——苯胺 49 930
材料成本差异——苯胺 70
(8)12 月 4 日,提现 3 000 元备用。
借:库存现金 3000
贷:银行存款 3000
(9)12 月 4 日,采用信汇方式偿还所欠齐源公司购货款。
借:应付账款——齐源公司 30 000
贷:银行存款 30 000
(10)12 月 4 日,办公室朱慈出差借款 1000 元,以现金支付
借:其他应收款——朱慈 1 000
贷:库存现金 1 000
(11)12 月 4 日,销售部李明到财务部领取定额备用金 2000 元,以现金支
付
借:其他应收款——备用金 2 000
贷:库存现金 2 000
(12)12 月 4 日,加工车间领用工作防护服 80 件,计 4 000 元。
借:制造费用——劳动保护费 4 000
贷:周转材料——低值易耗品 4 000
(13)12 月 5 日,加工车间投产8 吨 PAG 和 4 吨 PDC,领用苯胺11 吨,TPP 9 吨;领用编织袋 48 条(每条 2 元)。
借:生产成本——基本生产成本——PAG(直接材料)
41664
——基本生产成本——PDC(直接材料)
17032
贷:原材料——原料及主料——苯胺
55
000
——TPP
3
600
周转材料——包装物
96
(14)12 月 5 日,交纳上月增值税。
借:应交税费——未交增值税 20 000
贷:银行存款 20 000
(15)12 月 5 日,交纳上月城建税.教育费附加。
借:应交税费——应交城建税 1400
——应交教育费附加 600
贷:银行存款 2000
(16)12 月 5 日,交纳上月个人所得税。
借:应交税费——应交个人所得税 1 750
贷:银行存款 1 750
(17)12 月 5 日,申请取得银行汇票 4000 元。
借:其他货币资金——银行汇票 4 000
贷:银行存款 4 000
(18)12 月 5 日,向 Y 市金利公司销售 PDC 产品 5 吨,售价 10 000 元/吨, 金额 50 000 元,税 8 500 元,收到转账支票 1 张,存入银行。
借:银行存款 58 500
贷:主营业务收入——PDC 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500
(19)12 月 8 日,开出转账支票,购入编织袋 100 条(每条 2 元)。
借:周转材料——包装物 200
贷:银行存款 200
(20)12 月 8 日用现金支票 3000 元购买低值易耗品一批已入库。
借:周转材料——低值易耗品 3 000
贷:银行存款 3 000
(21)12 月 8 日,按照预购合同(本公司前已预付 40 000 元),宇安公司把苯胺 10 吨发运到本公司,材料已验收入库,单价4890 元,余款尚未结清。另支付运费 1000 元。
借:材料采购——苯胺 49 830
应交税费——应
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