《基础会计》第8章 财务处理程序.ppt

贷方科目 金 额 总账页数 1日～10日 现收 号至 号 11日～20日 现收 号至 号 21日～30日 现收 号至 号 合计 借方 贷方 其他应收款 200 200 合 计 200 200 表8.30 汇总收款凭证 借方科目：库存现金 2013年4月30日 汇收字第 号 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制证：××  借方科目 金 额 总账页数 1日～10日 现付 号至 号 11日～20日 现付 号至 号 21日～30日 现付 号至 号 合计 借方 贷方 管理费用 800 230 1 030 其他应收款 2 000 2 000 销售费用 100 100 合 计 2900 230 3130 表8.21 汇总付款凭证 贷方科目：库存现金 2013年4月30日 汇付字第 号 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制证：×× 借方科目 金 额 总账页数 1日～10日 转 号至 号 11日～20日 转 号至 号 21日～30日 转5号至 号 合计 借方 贷方 生产成本 79 800 79 800 制造费用 5 700 5 700 管理费用 28 500 28 500 合 计 114 000 114 000 表8.23 汇总转账凭证 贷方科目：应付职工薪酬 2013年4月30日 汇转字第 号 会计主管： 记账： 复核： 制证：×× 账务处理程序 账务处理程序概念与种类 科目汇总表账务处理程序 概念与特点 记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序 凭证与账簿设置 基本步骤 优缺点 适用范围 理解账务处理程序的设置要求与种类，能解释什么是账务处理程序 掌握记账凭证账务处理程序，能应用记账凭证账务处理程序 掌握科目汇总表编制方法及科目汇总表账务处理程序，能应用科目汇总表账务处理程序 了解汇总记账凭证编制方法及汇总记账凭证账务处理程序 能区分各种账务处理程序 经 济 业 务 会计凭证 账簿 会计报表 提供个别财务数据 提供分类财务数据 提供综合会计信息 会计账务处理程序 会计账务处理程序——会计核算组织程序——会计核算形式，是凭证组织、账簿组织和记账程序有机结合的方法和步骤 8.1.1 账务处理程序的概念 1．账务处理程序的设置要求 提醒：各种账务处理程序的主要区别是登记总分类账的依据和方法不同 8.2.1 记账凭证账务处理程序的概念和特点 【例8.1】 江城公司为增值税一般纳税人，2013年3月31日有关总分类账及明细分类账余额如表8.1所示。 分析： 第一步，根据原始凭证或原始凭证汇总表，编制记账凭证 第二步，根据记账凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 第三步，根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。 第四步，根据记账凭证逐笔登记总账。 第五步，月末，将现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账与有关总分类账核对相符，编制试算平衡表。 第六步，根据核对相符的各种明细分类账和总分类账编制会计报表。 8.3.1 科目汇总表账务处理程序的概念和特点 特有：应设置科目汇总表 1．科目汇总表账务处理程序的基本步骤 【例8.2】 以【例8.1】江城公司2013年4月份发生的经济业务资料为依据，采用科目汇表账务处理程序进行账务处理。 8.4.1 汇总记账凭证账务处理程序的概念和特点 特有：设置汇总 收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证 1．汇总记账凭证账务处理程序的基本步骤