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第九章固定资产管理2023/10/22第九章固定资产管理 第九章 固定资产管理[学习目的] 掌握建立固定资产账套，进行基础设置及录入原始卡片的方法；固定资产增减变动的处理方法，计提折旧和制单的方法。 了解对账、结账及账表查询的方法 。 第九章固定资产管理 章 节 设 置 固定资产日常业务处理3 固定资产月末处理 4第九章固定资产管理 固定资产系统操作流程第九章固定资产管理 工资管理6.3 固定资产日常业务处理6.3.1 固定资产卡片管理 【做中学】任务9 ：查询固定资产 第三节 日常业务处理第九章固定资产管理 第九章固定资产管理 工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.2 固定资产增减管理 【做中学】任务10 ：增加固定资产2001年1月8号，公司总经理室购买奇瑞东方之子轿车一辆，价值158000元，净残值率5%，预计使用年限为10年，已交付使用。 第三节 日常业务处理第九章固定资产管理 第九章固定资产管理 第九章固定资产管理 工资管理【知识要点】 增加固定资产时注意：1.资产增加也称“新卡片录入”，固定资产在采用计算机进行管理后，新发生的购进或其他方式增加的固定资产，需要通过“资产增加”录入系统。2.资产通过“原始卡片”录入还是通过“资产增加”录入，取决于资产开始使用的日期。第四节 期末处理第九章固定资产管理 工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.2 固定资产增减管理 【做中学】任务11 ：减少固定资产2001年1月25号，公司计划进口一条新生产线，决定出售相对陈旧的1号生产线。出售该生产线的收入为190000元，发生的清理费用为3000元，清理原因是更新设备。第三节 日常业务处理第九章固定资产管理 工资管理【知识要点】 减少固定资产时注意：计提折旧后才可以进行资产减少！！！第四节 期末处理第九章固定资产管理 工资管理6.3 固定资产管理业务处理 6.3.3 固定资产变动管理 资产在使用过程中，可能会调整卡片上的某些项目，这种变动要求留下原始凭证，制作的原始凭证称为“变动单”。 资产的变动包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。 其他项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动等可直接在卡片上进行。 第三节 日常业务处理第九章固定资产管理 工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.3 固定资产变动管理 【做中学】任务12 ：原值增加当月录入的原始卡片或新增卡片不能执行本功能。第三节 日常业务处理第九章固定资产管理 第九章固定资产管理 第九章固定资产管理 工资管理【知识要点】 原值变动时注意：除一下情况外，不得进行原值变动1.根据国家规定对固定资产重新估价的。2、增加补充设备或改良设备3、将固定资产一部分拆除4、根据实际价值调整原来的暂估价值5、发现原记的固定资产价值是有误的一、变动单不能修改，只有当月可删除重做。二、当月录入的原始卡片或新增卡片不能执行本功能。第四节 期末处理第九章固定资产管理 工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.4 固定资产卡片管理（修改、删除） 【做中学】任务13 ：卡片修改1月31日检查发现，1月8日增加的固定资产卡片上，原值输入错误，实际应该是168000元，立即给予修改。第三节 日常业务处理第九章固定资产管理 第九章固定资产管理 第九章固定资产管理 工资管理【知识要点】 卡片修改时注意：、一、原始卡片的原值、使用部门、使用状况、累计折旧等信息，录入当月可修改！二、通过“资产增加”录入系统的卡片如果没有制作凭证，录入当月可修改。如果已制作凭证，必须删除凭证后，修改。第四节 期末处理第九章固定资产管理 工资管理6.3 固定资产管理业务处理6.3.4 固定资产卡片管理（修改、删除） 【做中学】任务13 ：卡片删除不做演示了！第三节 日常业务处理第九章固定资产管理 工资管理【知识要点】 卡片修改时注意：、一、录入当月的卡片可删除，否则不行！二、如果已制作凭证的卡片，必须删除凭证后，删除。第四节 期末处理第九章固定资产管理 工资管理6.4 固定资产期末处理6.4.1 折旧处理 【做中学】任务14：计提固定资产折旧2011年1月31日，公司计提本月固定资产折旧，计提折旧后查看