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税务会计第三次任务_0035
试卷总分:100????测试总分:0
一、单项选择题(共?15?道试题,共?30?分。)
1.??下列油类产品中,应征收资源税( )
A. 柴油
B. 人造石油
C. 天然原油
D. 汽油
正确答案:C??满分:2??得分:2
2.??某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日,该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生( )差异。
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 非暂时性差异
D. 不确定
正确答案:C??满分:2??得分:0
3.??下列房屋买卖行为中,免纳契税的有( )。
A. 企业为职工购买商品楼一幢
B. 企业购买办公楼一幢
C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
D. 企业奖励职工的住房
正确答案:C??满分:2??得分:2
4.??一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 30
C. 70
D. 0
正确答案:C??满分:2??得分:2
5.??某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工资支出40万元,发生应纳税暂时性差异16万元(期初为0)。采用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25%(假定与以前年度的所得税税率相同),则本年税后利润为( )万元。
A. 424
B. 290
C. 106
D. 110
正确答案:B??满分:2??得分:0
6.??某市A公司某月缴纳增值税50000元,因延迟缴税被加收滞纳金250元,该企业当月应纳的城建税税额为()元。
A. 2500
B. 3000
C. 4500
D. 3517.5
正确答案:B??满分:2??得分:2
7.??某公司经营礼品销售业务,合同金额300万元,除此之外,网上销货业务100万元,但没有开具书面凭证。另外,公司为扩展网上业务,向另一公司临时借款50万元,并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税()元。
A. 900元
B. 1200元
C. 1150元
D. 1450元
正确答案:A??满分:2??得分:2
8.??某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工资支出40万元,发生应纳税暂时性差异16万元(期初为0)。采用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25%(假定与以前年度的所得税税率相同),则本年所得税费用为( )万元。
A. 424
B. 290
C. 106
D. 110
正确答案:D??满分:2??得分:0
9.??下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B. 税法折旧小于会计折旧形成的差额部分
C. 固定资产期末公允价值大于账面价值的部分
D. 无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分
正确答案:B??满分:2??得分:2
10.??下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定,不正确的说法是( )。
A. 已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失,应当予以退税
B. 纳税人应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请
C. 车船使用税退税额应按月计算
D. 退税的起止时间为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
正确答案:D??满分:2??得分:2
11.??印花税应税凭证应当于( )贴花。
A. 开始履行时节
B. 履行完毕时
C. 履行期间的任何时间
D. 书立或领受时
正确答案:D??满分:2??得分:2
12.??一台设备的原值为100万元,上期末递延所得税资产余额为5万元,本期税法折旧小于会计折旧10万元,该企业所得税税率为25%,则此时该项设备产生( )差异。
A. 借方的可抵扣暂时性差异
B. 借方的应纳税暂时性差异
C. 贷方的可抵扣暂时性差异
D. 贷方的应纳税暂时性差异
正确答案:A??满分:2??得分:0
13.??企业所得税的计税依据是( )。
A. 会计利润
B. 计税收入
C. 企业所得
D. 应纳税所得额
正确答案:D??满分:2??得分:2
14.??下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是( )。
A. 个人所办学校用地
B. 民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
C. 厂房所需的防火等安全防范用地
D. 名胜古迹自用的土地?
正确答案:D??满分:2??得分:2
15.??扣缴义务人代扣代缴资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。
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