餐饮业会计分录.doc

餐饮业会计分录 1(实际耗用法 餐饮业会计分录大全 1.投资者投入资本或股本时: 2(定额耗用法 借:银行存款/固定资产/原材料/库存商品 3(倒挤耗用法 借:主营业务成本 应交税费——增值税(进项税额) 贷:实收资本(股本) 管理费用(其他部门领用) 资本公积——资本溢价(股本溢价) 贷:原材料——燃料 2. 固定资产装修时: 物料用品:办公用品,小纪念品 借:在建工程 预付订金 贷:银行存款 借:预付货款 贷:银行存款 借:固定资产——装修 贷:在建工程 借:原材料——物料用品 在后续期间应采用合理的方法计提折旧。 贷:预付货款 第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营借:预付货款 业外支出: 贷:银行存款 借:营业外支出 预先订货发货后托收承付 贷:固定资产——装修 借:原材料——物料用品 3.在开业期发生的其他费用 贷:应付账款 借:管理费用 或银行存款 贷:银行存款 领用时 4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等 借:管理费用 原材料可按计划成本也可按实际成本 销售费用 按实际成本发料可用的发出计价法有两种: 贷:原材料——物料用品 1(个别计价法 包装物 2(加权平均法 借:周转材料——包装物 贷:银行存款 借:原材料——食品原材料(清选户) 应付票据 应付账款 贷:原材料——食品原材料 银行存款 随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中 有下脚料净料单价=(清选整理前原材料成本-下脚料金额)/啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用 清选整理后净料重量 二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核 其中有一种单价没有资料净料单价=(清选整理前原材料成本-算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在其 其他净料成本之和)/该种净料的重量 他应收款中核算 无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整打包的饭盒近期结转 理后净料重量 借:销售费用 成本系数法 贷:周转材料——包装物 成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成随同食品出售单独计价 本 借:银行存款 某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系贷:其他业务收入 数 借:其他业成本 借:委托加工物资 贷:周转材料——包装物 借:低值易耗品 或原材料——委托加工原材料 贷:银行存款 贷:银行存款 库存现金 低值易耗品的摊销 一次摊销法 借:原材料——某类加工成品 借:管理费用 原材料——某类剩余材料 贷:委托加工物资 销售费用 贷:低值易耗品 或原材料——委托委托加工原材料 燃料有三种办法: 分次摊销法 共8页第1页 借:原材料 借:低值易耗品——在用 银行存款 贷:低值易耗品——在库 借:销售费用 其他应收款——赔款 管理费用 贷:固定资产清理 净收益 贷:低值易耗品——摊销 筹建期 借:低值易耗品——摊销 借:固定资产清理 贷:低值易品——在用 低值易品的修理 贷:管理费用——开办费 借:管理费用 生产经营期 销售费用 借:固定资产清理 贷:银行存款 贷:营业外收入 报废摊销如有残料 净损失 借:原材料 筹建期 库存现金 借:管理费用——开办费 银行存款 贷:固定资产清理 贷:销售费用 生产经营期 管理费用 借:营业外支出——非常损失 固定资产 ——处理固定资产净损失 1(外购 贷:固定资产清理 借:固定资产 经营性租出固定资产 贷:银行存款 借:其他业务成本 2(自行建造 贷:投资性房地产累计折旧 借:预付账款 银行存款 贷:银行存款 借:银行存款 借:固定资产 贷:其他业务收入 贷:预付账款 固定资产的折旧方法 3(投资者投入 平均年限法(直线法),工作量法,年数总和法和双倍余额递减法 借:固定资产 折旧法一经选定不得随意变更 贷:实收资本 借:管理费用 4(租入 销售费用 预付租金 其他业务成本 借:其他应收款 在建工程 贷:银行存款 贷:累计折旧 摊销 借:管理费用 餐饮业务销售货款的结算方式: 销售费用 1(柜台统一售票 贷:其他应收款 2(服务员开票 盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧 3(先就餐后结算 处置 4(一手交钱一手交货 借:固定资产清理 食品交服务员销售时,由产销双方登记数量,业务终了时,由服务 固定资产减值准备 员进行盘存核对,其计算公式如下: 累计折旧 销售数量=上班结存+本班生产或提货—班末结存 贷:固定资产 应收回的销售金额=销售数量*单价 清理费 固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出,如房租,员工 借:固定资产清理 工资,管理费用等 贷:银行存款 变动开支是指有客人入住房间后,耗用的水,电及消耗品的合计 收入 数,当客房收入=固定开支+变动开支时,就是这间宾