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最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
说明:
借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:
一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源) 二、资产=负债+所有者权益(等式一)
由:所有者权益=利润+资本
得:资产=负债+利润+资本(等式二) 由:利润=收入-费用
得:资产+费用=负债+收入+资本(等式三)
三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;
综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方
负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方
四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方!
一、资产类 +借方 –贷方
1001
库存现金
1002
银行存款
1012
其他货币资金
1101
交易性金融资产
1121
应收票据
1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)
1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)
1131
应收股利
1132
应收利息
1231
其他应收款
1241
坏账准备
坏账准备借方表示:1 实际发生坏账准备损失数 2 冲减的坏账准备数;
坏账准备贷方表示:1 提取的坏账准备数 2 收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方:以提取尚未转销数
1401
材料采购
1402
在途物资
1403
原材料
1404
材料成本差异
1406
库存商品
1407
发出商品
1410
商品进销差价
1411
委托加工物资
1412
包装物及低值易耗品
1461
存货跌价准备
1521
持有至到期投资
1522
持有至到期投资减值准备
1523
可供出售金融资产
1524
长期股权投资
1525
长期股权投资减值准备
1526
投资性房地产
1531
长期应收款
1601
固定资产
累计折旧:累计折旧
累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少,计入资产类账户(“累计折旧” 账户)的贷方,反之,累计折旧减少,计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。
1603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
1604 在建工程
固定资产清理(过渡科目):
固定资产清理(过渡科目):借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定
1606
资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。清理
完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。
1701
无形资产
1702
累计摊销
1703
无形资产减值准备
1711
商誉
1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用,贷方表示已经摊销的费用
1811 递延所得税资产
1901
1901 待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目
下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。
贷方表示:
贷方表示:1.:发生待处理财产的盘盈数 2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数
借方表示:
借方表示:1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数
二、负债类 +贷方 –借方
2001
短期借款
2101
交易性金融负债
2201
应付票据
2202
应付账款
2205
预收账款
2211
应付职工薪酬
2221
应交税费
2231
应付股利
2232
应付利息
2241
其他应付款
2401 预提费用:借方登记费用的实际支出额或发生额,贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。
2411
预计负债
2501
递延收益
2601
长期借款
2602
长期债券
2801
长期应付款
2901
递延所得税负债
三、共同类 (多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质)
3101 衍生工具
3201 套期工具
3202 被套期项目
四、所有者权益类 +贷方 –借方
4001 实收资本
4002 资本公积
4101 盈余公积
4103 本年利润:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损;期末无余额,转入利润分配。
4104 利润分配:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损。
4201 库存股
五、成本类(期末无余额,余额转入产成品、在产品…) +借方 –贷方
5001 生产成本
5101 制造费用
5201 劳务成本
5301 研发支出
六、损益类(期末无余额,余额转入本年利
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