木材加工企业账务处理流程.docx

【实务】木材加工公司账务办理流程 1、从银行取款 （现金支票能够选择取款原因：提取备用金、发下班资、购木材等） 提取备用金 借：库存现金 贷：银行存款 备注：账面银行存款必定要和银行对账单数一致，支票头必定不可以丢掉。 2、发下班资、过节费等 分录一： 借：管理花费——薪资（一般按发下班资总数的25%）借：制造花费——薪资（一般按发下班资总数的75%）贷：对付员工薪酬 分录二： 借：对付员工薪酬 贷：库存现金（没有支票头，用现金） 贷：银行存款（一般有支票头，而且支票上用途注明发薪资，最好金额对应） 3、计提折旧 借：制造花费——折旧费 贷：累计折旧 4、收到应收账款（就是收到他人欠自己的钱） 借：应收账款——** 贷：库存现金（假如为库存现金，必定更具收款金额开具收条） 贷：银行存款（若收到款此后存入银行，建议最好从银行走一下） 5、报销业务招待费、办公费 （依据各样花费的金额、用途，填写花费报销单，并在花费报销单经报人处署名，花费报销单后粘贴发票） 借：管理花费——业务招待费 借：管理花费——办公费 贷：库存现金 6、缴纳电费 （增值税发票必定不可以丢掉，而且在发票开票日期的180天以内必定要去税局认证。 假以下个月要抵扣，必定要在这个月的月底最后一天从前到税局去认证，一般15-30日之间去。需要填写花费报销清单。认证后的发票，按月装订成册，归类保存）借：制造花费——电费 借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：库存现金 7、缴纳集体人买卖外损害保险 借：制造花费——保险（需用花费保险清单，需要发票） 贷：库存现金 假如工人受伤，缴纳的各样住院花费票据、发票和治疗单调定要保存，对总的支出花费票据，填写花费报销清单报销，并做分录以下： 借：制造花费——福利费 贷：库存现金 （保险公司赔款，一般需供给发票，请复印住院费发票和住院费、药费等清单，附在前一分录所附附件上。） 收到保险赔款 借：银行存款 贷：制造花费——福利费 8、购进原木 借：原资料——木材（依据购进木材种类分类） 借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：库存现金 贷：银行存款 备注：购进原木付款，能够选择部分现金部分银行付款，也能够所有现金，所有银行。建议尽量选择所有银行付款，开具转账支票，让对方自己去银行转，或许电汇到对方的账号上。账户等请与林权证对应。附件请附林权证、伐木允许证，依据购进木材数目金额付款方式等，请填制农产品收买清单。请依据购进数目，和不含税金额开具入库单，入库单应有仓管署名。入库单能够采纳原1、原2的分类方式进行分类。进项税额的计算。 例：购进50m的木材，购进含税价为650元/m，则发票开票金额为50*650=32500元，进项税额为开票金额的13%，则为32500*=4225元，原资料不含税总计购入为32500-4225=28275元，原资料购进单价为28275/50=元/m。开具入库单木材单价为元 /m，数目为50m，入库单资料购进金额总计为28275元。 借：原资料——木材28275（32500-4225=28275） 借：应交税费——应交增值税——进项税额4225（32500*=4225） 贷：银行存款32500（发票开具总金额） 附件：林权证、伐木允许证、入库单，银行电汇凭据或许转账支票头、购进资料开具的发票记账联 9、收到银行利息单 借：银行存款 贷：财务花费——利息收入 10、购置支票、支付汇款手续费、支付账户保护费等 借：财务花费——工本费 借：财务花费——手续费 借：财务花费——账户保护费 贷：银行存款 11、生产领用原资料 请依据领用资料种类开具出库单，出库原资料分类，金额、数目和购进数目和金额、分类一一对应。附件为出库单。 借：生产成本——资料费 贷：原资料——** 12、结转制造花费进成本 一般将账面上的所有制造花费结转进生产成本。 借：生产成本——制造花费 贷：制造花费——电费 贷：制造花费——人工费 贷：制造花费——福利费等 13、产品竣工入库 借：库存商品——锯材 贷：生产成本——资料费 贷：生产成本——制造花费 计算库存商品单价：为所有转入库存商品的生产成本总计金额除与竣工入库数。 例：本月总计结转生产成本总数为55000元，若是生产领用出库原资料数位65m，我 们能够假定生产过程中，发生一些资料损失，最后竣工入库数目为60m，则竣工的锯 材含税单价为55000/60m元/m。一般就是购进一批资料对应一种库存商品。 请依据竣工数目和含税单价开具产成品入库单，入库单以库-1、库-2等编号，请仓管 必定要署名。 14、销售产品 借：库存现金（请开具收款收条） 借：银行存款 借：应收账款——***（没有收到销售货款） 贷；主营业务收入（含税销售额/） 贷：应交税费——应交增值税——销项税额（含税销售额/*