保险稽查审计指引第7号：再保险业务分册(1).pdfVIP

保险稽查审计指引 第7 号：再保险业务分册 （审议稿） 二〇一二年七月 1 目录 第一章 概 述 10 第一节 再保险 10 一、再保险定义 10 二、再保险基本概念 10 三、共同保险 15 第二节 再保险合同 18 一、再保险合同定义 18 二、再保险合同的特点 18 三、再保险合同的主要内容和基本条款20 第三节 再保险业务分类22 一、根据原保险合同性质分类22 二、根据操作方式分类23 三、根据分保形式分类24 四、其他再保险业务和其他形式的风险转移 27 第四节 再保险业务的监管28 一、对再保险公司的监管28 二、对再保险业务的监管28 第五节 再保险业务审计28 一、审计目的28 二、审计主要内容29 三、审计方法30 四、对审计人员的素质要求30 五、审计依据30 第六节 本分册的应用30 第二章 分入业务审计 32 第一节 概 述32 第二节 内部控制审计32 一、分入业务内控制度的健全性33 二、寿险与非寿险再保险业务的分业经营34 三、重要信息通报制度36 四、分入业务监管报告36 五、保密制度39 第三节 机构与人员管理审计40 案例一：未设立总精算师、精算人员无资质43 第四节 风险管理审计43 一、分入业务风险管理体系44 二、交易对手重大风险和突发性事件46 2 三、业务数据分析48 四、业务预估管理48 五、业务质量评估管理49 案例二：未定期对分入业务质量进行评估50 案例三：接受人对在合同续约前缺乏有效的经验分析，导致公司未调整再保费率，影响利润水 平51 第五节 信息系统管理审计52 一、业务系统健全性53 二、手工操作55 三、系统权限管理56 四、系统参数管理 57 五、系统间的数据传输 57 六、系统安全管理58 七、灾备备份59 案例四：用户权限设置不符合不相容岗位职责分离的要求60 案例五：未执行灾难备份，导致灾难发生后运营停顿，产生重大损失61 第六节 档案管理审计62 一、档案管理制度63 二、档案完整性审计64 三、档案归档编号管理64 四、档案的安全性64 案例六：业务资料档案管理不规范，不能安全保存业务数据65 第七节 发展规划审计66 一、发展规划制定66 二、发展规划调整68 三、发展规划执行69 案例七：接受人缺乏业务规划，风险过度集中69 第八节 展业管理审计70 一、展业管理制度70 二、展业人员管理审计71 三、展业行为管理审计71 案例八：对展业人员的考核激励不合理72 第九节 核保管理审计73 一、核保部门人员设置74 二、核保内控制度75 三、承保资料完整性76 四、寿险分入业务的核保76 五、非寿险分入业务的核保77 六、非比例分入业务的调查77 七、临分业务个案的核保时效性78 案例九：对于分出人的核保情况缺乏了解，分入业务质量失控78 案例十：核保不严，导致分入业务质量低下，公司经营亏损79 第十节 定价管理审计80 一、分入业务定价过程81 3