全面预算实施方案工程造价.docx

定额管理、计划价格、计量、标准化、信息化、规章制度等各方面，重点放在预算编制和执行上，并以此加强公司式，因此控制成本是预算编制的重点，通过系统地编制各单位、各工序的标准成本和目标成本，实现对成本费用的下具体负责组织预算编制、审查、汇总、调整、上报、下达、分析、报告、考核等工作，协调各预算成员单位在预特别是对内外部条件、环境等的变化要充分了解，相关指标测算要以实际水平为基础结合目标值、历史最好水平和全面预算控制管理体系构建实施方案 定额管理、计划价格、计量、标准化、信息化、规章制度等各方面，重点放在预算编制和执行上，并以此加强公司 式，因此控制成本是预算编制的重点，通过系统地编制各单位、各工序的标准成本和目标成本，实现对成本费用的 下具体负责组织预算编制、审查、汇总、调整、上报、下达、分析、报告、考核等工作，协调各预算成员单位在预 特别是对内外部条件、环境等的变化要充分了解，相关指标测算要以实际水平为基础结合目标值、历史最好水平和 随着我国市场经济体制的逐步完善和经济规模的日益扩大，市场竞 争越来越激烈的经济环境，在客观上对企业的经营管理水平提出了更高 的要求，经营者对企业的控制和规划，逐步从经营结果( 利润预算) 扩大 到经营过程( 业务预算和资金预算) ，进而延伸到经营质量( 资产负债预 算和现金流量预算) 。为了贯彻公司精细化管理和标准化管理的科学管 理思想，不断提高企业竞争力，公司决定构建和实施全面预算控制管理 体系。所谓“全面预算”就是将企业生产经营领域各项预算统一于总预 算体系，反映企业未来一定期间的经营思想、经营目标和经营决策的财 务过程和经济责任约束依据。通过对企业各部门、单位的各种财务与非 财务资源进行合理分配、全面控制和绩效考核，从而有效地组织和协调 企业的生产经营活动，最终实现既定经营目标。 通过全面预算控制管理 体系的构建， 并在实施过程中不断完善和持续改进， 有效带动企业基础 工作和综合管理水平的全面提升。 一、全面预算管理方针与原则 1、全面预算必须围绕企业的战略要求和发展规划， 根据企业的经营 特点和管理要求， 以业务预算和资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流量为核心进行编制。 2、预算编制的基本原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行 全面预算管理；坚持积极稳健原则 ，确保以销定产， 以收定支，加强财 务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 3、全面预算构成：财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算共同 构成。 4、全面预算以定额为基础，实行分级归口管理。 集团公司同步实施， 由母公司统一组织。 5、企业全面预算按年度编制， 按季度和月度分解落实。 二、预算管理组织机构 1、成立全面预算管理委员会，总经理为委员会主任，负责统一指 挥、调度、协调各职能部门工作，解决预算中资源分配矛盾，协调局部 利益和整体利益的关系； 预算委员会成员单位：计财处、技术中心、企 业管理处、安全生产处、劳培处、工程管理处、机动处、原料处、运销 2 编制托幼公司收入和经费支出预算预算编制说明与要求：..（1）各单位要高度重视，统一认识，明确目标，通 编制托幼公司收入和经费支出预算预算编制说明与要求：..（1）各单位要高度重视，统一认识，明确目标，通 和费用预算、应收应付款预算编制矿山公司各工序、各产品成本和利润预算与该单位费用预算编制发电各工序成本 对策，应对变化。预算调整程序：预算执行单位提出书面报告，阐述预算执行情况、客观因素变化情况与对预算执 2、成立预算办公室，机构设在计划财务处，主要职责：在预算委 员会主任领导下具体负责组织预算编制、审查、汇总、调整、上报、下 达、分析、报告、考核等工作，协调各预算成员单位在预算方面的日常 工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异与原 因，提出改进管理的措施与建议；工作人员由日常工作人员（计财处） 和兼职人员（其他成员单位）组成。 3、预算委员会成员单位职责：负责本部门业务预算的编制、执行、 分析、控制等工作，并配合预算委员会做好企业总预算的平衡、协调、 分析、控制和考核等工作，其部门主要负责人参与预算委员会的工作， 并对本部门财务预算执行结果承担责任；二级单位是主要的预算执行单 位，在预算委员会指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本 费用预算的编制、控制、分析工作， 接受预算委员会的检查、考核，其 主要负责人对本单位财务预算执行结果承担责任。 三、实施全面预算的总体思路 全面预算是企业为了实现预定期内的战略规划和经营目标而按一 定程序编制、审查、 批准、实施的企业计划，整个预算过程包含了对企 业经营活动、投资活动、财务活动的合理规划、预计、 测算和描述，对 其执行过程和结果的控制、报告、 偏差分析、 修定、考评、