财务战略与预算培训课件(PPT 77页).pptx

第3章 财务战略与预算;第1节 财务战略;一、财务战略的含义与特征;一、财务战略的含义与特征;二、财务战略的分类;1.财务战略的职能分类;2.财务战略的综合分类;2.财务战略的综合分类;三、财务战略分析的方法;1.SWOT分析法的含义;【例题 单选】SWOT分析法是（ ） A、宏观环境分析法 B、微观环境分析法 C、内外部环境分析技术 D、内部因素分析技术 【答案】C;2.SWOT的因素分析;2.SWOT的因素分析;2.SWOT的因素分析;【例题、单选】短期借款较多，流动比率降低，这对一个企业来说一般属于（ ） A、优势 B、劣势 C、机会 D、威胁 【答案】B;【例题、单选】2009年12月5-7日，中央经济工作会议在北京召开。会议提出2010年经济工作的总体要求，包括：深入贯彻落实科学发展观，保持宏观经济政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，根据新形势新情况着力提高政策的针对性和灵活性，等等。上述资料对一个中国的企业来说，一般属于（ ）。 A、优势 B、劣势 C、机会 D、威胁 【答案】C;3.SWOT分析法的运用;3.SWOT分析法的运用;3.SWOT分析法的运用;3.SWOT分析法的运用;【例题、单选】在SWOT分析法中，最理想的组合是（ ）。 A、SO组合 B、WO组合 C、ST组合 D、WT组合 【答案】A;【分析题】新钢公司是一家特种钢材生产企业，在特种钢材行业处于领先地位，在整个钢铁行业中处于中间地位。2009年，由于行业原材料价格大幅度上涨，生产产品的市场需求趋于稳定，新钢公司的盈利能力大幅降低，生产经营面临较大的困难。 请根据上述资料，运用SWOT分析法，对新钢公司内部环境与外部环境进行简要分析。;【答案】 S：在特种钢行业处于领先地位； W：在整个钢铁行业中处于中间地位，盈利能力大幅度降低； O：市场价格趋于稳定； T：原材料价格大幅度上涨。 ;4.波士顿矩阵分析法;4.波士顿矩阵分析法;4.波士顿矩阵分析法;4.波士顿矩阵分析法;四、财务战略的选择;1.财务战略选择的依据;1.财务战略选择的依据;2.财务战略选择的方式;第2节 全面预算体系;一、全面预算的含义及特点;二、全面预算的构成;三、全面预算的作用;四、全面预算的依据;五、全面预算的组织与程序;???3节 筹资数量的预测;一、筹资数量预测的依据;二、筹资数量的预测：因素分析法;1.因素分析法的原理;2. 因素分析法的运用;2. 因素分析法的运用;3.运用因素分析法需要注意的问题;三、筹资数量的预测：回归分析法;1.回归分析法的原理;1.回归分析法的原理;2.回归分析法的运用;2.回归分析法的运用;（2）计算不变资本总额和单位业务量所需要的可变资本额。将上页表的数据代入下列联立方程组，即 则有 求得a=205，b=49，即不变资本总额为205万元，单位业务量所需要的可变资本额为49万元。;2.回归分析法的运用;3.运用回归分析法需要注意的问题;【例题】;【例题】;四、筹资数量的预测：营业收入比例法;1.营业收入比例法的原理;2.营业收入比例法的运用;例4-3：某企业20×8年实际利润表（简化）的主要项目与营业收入的比例如下表所示，企业所得税税率为25%。试编制该企业20×9年预计利润表，并预测留用利润。该企业20×9年预计营业收入18000万元。;【练习题】：东方公司20×8年实际利润表（简化）如下表所示，企业所得税税率为25%，该企业20 × 9年预计营业收入为50000万元，税后利润的留存比例为40%。试编制该企业20×9年预计利润表，并预测留用利润。;20 × 9年东方公司预计利润表简化;20 × 9年东方公司预计利润表简化 2009年预计留存利润总额为6562.5*40%=2625（万元）;2.营业收入比例法的运用;2.营业收入比例法的运用;2.营业收入比例法的运用;2.营业收入比例法的运用;例4-6 ：根据表4-7的资料，倘若该企业20×9年由于情况变化，敏感资产项目中的存货与营业收入的比例提高为17.6%，敏感负债项目中应付账款与营业收入的比例降低为17.5%，预计固定资产（系非敏感资产项目）增加50万元，长期借款（系非敏感负债项目）增加65 万元。针对这些变动，该企业20×9年有关资本需要的预测调整如下： 资产总额：6397+18000×(17.6%-17.4%)+50=6483(万元) 负债总额：3849-18000×(17.6%-17.5%)+65=3896（万元） 追加外部筹资额：6483-3896-2282.5=304.5（万元）;第4节 财务预算;一、利润预算;2.利润预算表的编制;二、财务状况预算;2.财务状况预算表的编制;接上表;企业与财务状况有关的财务结构;思考题