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降本思路
财务管理部
2012年5月
目? 录
一、 背? ? 景
二、 总体思路
三、 组织机构
四、 销售降本
五、 设计降本
六、 采购降本
七、 制造降本
八、 费用降本
九、 财务支持
一十、 附? ? 件
公司降本工作思路
一、 背景:
公司的物流管理失控,大量存货积压;企业的能源等各种浪费现象严重;企业的生产设备和工艺技术还需完善;生产过程中出现的次品废品数量大,造成质量损失大;客户不断要求降低价格;外部环境持续恶化的紧急情况下,降低成本费用已经是改善公司现有状况最重要战术。
二、 总体思路
1. 结合公司实际情况,首先建立公司级的降本组织机构;
2. 分别从材料成本降低、费用降低方面展开成本费用的降低,并按单车成本降低金额或总金额设置激励机制;
3. 建立降本组织的工作流程,建议工作流程:降本小组提报降本项目—降本领导小组审批—降本小组执行降本项目--降本领导小组评审—激励降本小组。
4. 降本操作规定:降本领导小组对已确定的降本项目督促执行并收集材料,每月降本项目的落实情况进行书面总结、考核。因特殊原因不能按期完成的降本项目,经降本领导小组批准延期一个月内完成,按半奖罚。一个月后仍未完成,报批公司处理。降本项目工作推进的奖金和处罚,列入本年度各职能部门绩效考核范围;
5. 数据来源:依托SAP系统进行数据统计,同时推进SAP系统基础数据和业务数据改善;
6. 降本项目审批表(附件1);
三、 组织机构—降本领导小组
1. 负责组织指导公司成本费用降低管理工作,推动各项措施贯彻落实。
2. 对成本费用降低情况进行检查,对相应工作绩效做出奖惩。
3. 各小组负责提报降本项目,负责实施、完成降本项目。
4. 唐钢负责设计成本小组、采购成本小组、制造成本小组,涂小岳负责销售小组,冯兴俊负责费用小组和呆滞物料处理。
四、 销售降本
1. 设立月销售量目标值,拉动生产量的上升,降低单车制造费用、单车人工费用,为采购创造更好的商务条件;
2. 负责库存车的处理,降低存货风险,减少资金暂用,提高公司的现金流;
3. 负责销售应收款的按时回收,防止呆帐产生,是公司现金流有利保障;
五、 设计降本
1. 价值工程为核心的功能分析,其目的是在保证产品或作业必须具备的必要功能条件下,降低单车材料成本;
2. 价值系数=成本/功能,功能的重要度是由市场用户确定;
六、 采购降本
1. 采购成本小组主要应用商务手段、管理手段,降低单车材料成本;
2. 商务手段:集中采购、比价采购、招标采购、成本分析等;
3. 管理手段:供应商扶持、战略合作等;
七、 制造降本
1. 整车厂降本小组负责提高单位时间生产量着手,降低单车直接人工和单车制造费用;负责减少生产物料损耗、物料盘亏,降低单车材料成本;
2. 工艺降本,应用工业工程技术在材料的使用方法,下料方法的改善、工艺流程与加工方法的再检讨、作业优化、加工方法和精度的变更改善加工成本,提高材料利用率和减少作业时间,降低单车材料成本和单车直接人工。
八、 费用降本—管理费用、销售费用、财务费用
1. 应用ABC?费用分类法就是以单项营业(或管理)费用的金额占整个营业(或管理)费用的累积百分数为基础,结合费用是否可控进行分级,按级别实行分级管理。?各组成部分分为ABC三类,A类是管理的重点,B类是次重点,C类是一般(含不可控费用) ,然后针对不同等级分别进行管理和控制。
九、 财务支持
1、 范孝俊负责支持销售降本工作;
2、 冯进东负责支持设计降本开展工作
3、 杨道华负责支持工艺降本工作;
4、 卢虹负责支持整车厂降本工作;
5、 商务财务负责支持存货周转率、呆滞物料处理工作;
6、 商务财务负责支持采购降本工作;
7、 宫诚负责支持费用降本工作;
一十、 附件
附件1
降本项目审批表
降本项目
工作目标
具体措施
工作完成进度
责任人
部门责任人
激励办法
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审批: 审核: 编制:
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