2022年-2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.pdf

2022 年-2023 年税务师之涉税服务实务高分通关题 型题库附解析答案 单选题（共 30 题） 1、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板 【答案】 B 2、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（ ）。 A.委托人不是唯一的服务对象 B.范围和项目宽泛 C.因委托人自身需求触发 D.不一定出具涉税鉴证业务报告 【答案】 A 3、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是 （）。 A.罚款 B.拘留 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权 【答案】 B 4、2020 年 2 月某市 A 商场采用了还本销售的方式，销售电视机 50 台，每台不 含税售价 5000 元，约定 3 年后，将售价的 30%返还给购货人，则该商场当期计 算的增值税销项税额是 28000 元，税务师审核后，认为销项税额应该是（ ） 元。 A.28000 B.29750 C.32500 D.42500 【答案】 C 5、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业 2020 年 3 月份将福利部门 领用的原材料 20000 元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为 50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成本为 120000 元，当期产品销售成本为 200000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分 摊率是（ ）。 A.8% B.5% C.4% D.4.4% 【答案】 B 6、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税 款时，可以按规定程序向税务机关申请办理 （）。 A.减征税款 B.豁免应纳税款 C.提供纳税担保 D.延期缴纳税款 【答案】 D 7、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账 时应（）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整” 【答案】 D 8、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规 定外，应当至少保存（ ）。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年 【答案】 C 9、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。 A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施 D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行 【答案】 D 10、下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。 A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记 “在建工程”，贷记“管理费用” B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪 酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值 税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税” D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益” 【答案】 B 11、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值 的评估方法，叫（ ）。 A.成本法 B.市场法 C.收益法 D.估值法 【答案】 A 12、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值 税涉税账务调整的，应设立 “应交税费——增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记 有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记 有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额， 并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额 【