2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题) .pdf

2022 年-2023 年税务师之涉税服务实务题库附答案 （基础题） 单选题（共 40 题） 1、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的 是（ ）。 A.定额发票 B.门票 C.通行费电子发票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】 C 2、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税 B.收取白酒包装物押金时间超过 12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消 费税 C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消 费税 D.啤酒每吨出厂价在 3000 元 （含3000 元，不含增值税）以上 的是甲类啤酒， 出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用 的塑料周转箱 的押金 【答案】 D 3、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（ ）的增值税发票用量 。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.半年 【答案】 C 4、（ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方 式，提供一般咨询服务的方式。 A.晤谈 B.书面咨询 C.电话咨询 D.网络咨询 【答案】 D 5、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后 （ ）日内。 A.10 B.15 C.30 D.40 【答案】 B 6、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人 所得税的是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.稿酬所得 【答案】 C 7、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为 3000 元、增值税税额为 390 元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确 的是（ ）。 A.借：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税 （进项税额） －390 ? 贷：原材料 3000 B.借：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额转 出） －390 ? 贷：原材料 3000 C.借：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（销项税额） － 390 ? 贷：原材料 3000 D.借：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（已交税金） － 390 ? 贷：原材料 3000 【答案】 A 8、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）。 A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证 业务委托 B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通 C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整 D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作 【答案】 C 9、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A.房地产抵押 B.房地产代建房行为 C.房地产出租 D.房地产转让 【答案】 D 10、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。 A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人 B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人 C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机 关为被申请人 D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人 【答案】 B 11、（ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进 行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款 作出的修正或补充规定。 A.释义 B.基本指引 C.职业道德指引 D.质量控制指引 【答案】 A 12、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解