2023年度注册会计师CPA《税法》考前自测题(含答案) .pdf

2023 年度注册会计师 CPA 《税法》考前自测 题（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20 题) 1.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。 A. 同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C. 同类固定资 产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值 2.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。 A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费 3.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并 入当期销售额缴纳消费税的是（ ） A.黄酒 B. 甲类啤酒 C. 乙类啤酒 D.葡萄酒 4.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额” 的表述 中，正确 的是（ ）。 A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额 B.指与纳税人 2019 年 3 月底相比新增加的期末留抵税额 C.指与纳税人 2016 年 4 月底相比新增加的期末留抵税额 D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额 5.下列行为中，应征收土地增值税的是（ ） 。 A.转让国有土地使用权 B.不涉及产权转移的房屋抵押 C.事业单位闲 置房屋对外出租 D. 出让国有土地使用权 6.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除 的是（ ）。 A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20 年 B. 不符合独立交易原则 C.没有遵循成本与收益配比原则 D.具有合理商业目的和经济实质 7.某养猪场 2022 年 3 月份养猪存栏量为 3000 头，污染当量值为 1 头， 当地水污染物适用税额为每污染当量2 元，当月应缴纳环境保护税（） 元。 A.0 B.3000 C.6000 D.9000 8. 甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合 同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（ ）。 A. 甲银行和乙企业 B. 甲银行和丙企业 C.丙企业 D. 乙企业和丙企业 9.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为 30 万元 （折合人民币，下同），并支付境内复制权费 5 万元。进口化妆品运抵 我国境内输入地点起卸前的运输费 2 万元，保险费 0.2 万元，为进口化 妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用 0.3 万元；另外委托运输公司 将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款 1 万元。 已知该批化妆品进口关税税率为 10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳 关税（ ）万元。 A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.25 10.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。 A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体 11.某外贸公司 2019 年 6 月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税 专用发票注明价款 25 万元、增值税 3.25 万元，支付购买实木地板的运 输费用 3 万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入 35 万元， 实木地板适用的退税率为 5% 。该外贸公司出口实木地板应退的消费税 为（ ）万元。 A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.5 12.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。 A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起 15 日内 B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起 30 日内 C.实际占用耕地之日起 15 日内 D.实际占用耕地之日起 30 日内 13.2021 年 9 月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付 了烟叶收购价款金额为 300 万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为 45 万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。 A.60 B.66 C.69 D.75.9 14.王某 2020 年 3 月购入某上市公司的股票 10000 股，此后，上市公司 公布 2019 年度的利润方案为每 10 股送 3 股，并于 2020 年 6 月实施， 该股票的面值为每股 1 元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市 公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（ ）元。 A.300 B.600 C.1500 D.3000 15.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（ ） A. 自行研发的机器设备 B.从二级市场购买的 A