2022年-2023年税务师之税法一通关题库(附答案) .pdf

2022 年-2023 年税务师之税法一通关题库 (附答案) 单选题（共 50 题） 1、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权 支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行 借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比 例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200 万 元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地 产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（ ）万元。 A.1000 B.2000 C.3000 D.3060 【答案】 C 2、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区 的进口货物 的关税税率是（ ）。 A.最惠国税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.普通税率 【答案】 C 3、（2016 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（ ）。 A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】 C 4、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售 业务，2019 年 2 月发生下列业务： A.0 B.1.50 C.0.90 D.0.77 【答案】 C 5、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务： A.48.95 B.50.74 C.49.07 D.52.20 【答案】 D 6、2021 年 3 月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价 款 5600 万元，该办公楼为 2017 年以 3200 万元购进。则企业应当预缴的税款为 （）万元。 A.112.54 B.189.52 C.152.36 D.114.29 【答案】 D 7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务： A.10985.60 B.12864.80 C.12964.80 D.12990.00 【答案】 C 8、下列年应税销售额为 600 万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的 是（ ）。 A. 自然人张某 B.不经常发生应税行为的甲事业单位 C.会计核算健全的乙工业企业 D.不经常发生应税行为的丙个体工商户 【答案】 C 9、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019 年 12 月采购药原料取得增值税专用发票注明税额 10 万元，当月全部领用生产应税药 品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药 品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额 8 万元。当月销售应税药品取得 不含税收入 80 万元，销售免税药品取得收入 20 万元。该制药厂就上述业务可 以抵扣进项税额（ ）万元。 A.18 B.16 C.14.4 D.8 【答案】 B 10、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（ ）。 A.超过纳税期限 B.告诫在先 C.已经采取了税收保全措施 D.超过告诫期 【答案】 C 11、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（ ）。 A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全 部价款确定计税依据征收消费税 B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据 征收消费税 C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税 税款 D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税 【答案】 D 12、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下： （1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中4 万 吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1 万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米， 当月销售 80 万立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长 期合作的供暖公司。 （3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9 月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货 款，本月一次性收取不含税货款 1000