2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案 .pdf

2022 年-2023 年税务师之涉税服务实务题库综合试 卷 B 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一 批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当 月应纳增值税（ ）元。 A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24 【答案】 C 2、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。 A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10 日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10 年 【答案】 D 3、下列涉税会计分录，使用错误 的是（ ） A.企业按规定计算的应代扣代缴 的职工个人所得税，应借记 “应付职工薪 酬” ，贷记 “应交税费——应交个人所得税” B.如果企业当月多缴了增值税，应借记 “应交税费一应交增值税”，贷记 “应 交税费——未交增值税” C.企业按规定应缴 的矿产资源补偿费 ，应借记 “管理费用”，贷记 “应交税费 ——应交矿产资源补偿费” D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税 款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入” 【答案】 B 4、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（ ）并经主管税 务机关确认的评估旧房及建筑物价格。 A.现值法 B.假设开发法 C.残余法 D.重置成本法 【答案】 D 5、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购 入，原价 800 万元， 未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正 确的是（ ）。 A.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000 B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未交增值税 6000 C.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——应交增值税 （销项税额）6000 D.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费——应交增值税 9000 【答案】 A 6、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起 （）日内，将其财务、会计制 度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 A.取得营业执照 10 B.取得营业执照 15 C.首次办理涉税事宜 10 D.首次办理涉税事宜 15 【答案】 D 7、（2020 年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（ ）填报。 A.应税所得表 B.留存收益表 C.小企业会计准则 D.资产负债表 【答案】 A 8、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理 停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过 1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申 请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税 务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】 A 9、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月进口一批葡萄酒，关 税完税价格为 100 万元，当月领用 80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计 取得不含税销售额 300 万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万 元 。（关税税率为 20%、消费税税率为 10%） A.16.67 B.19.33 C.20.40 D.30 【答案】 B 10、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机 关报告全部账号。 A.30 B.10 C.45 D.15 【答案】 D 11、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值 税，该企业正确的账务处理为（ ）。 A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D.借：银行存款贷：以前年度损益