内部控制与风险管理(第3版)题库.docxVIP

第一章：发展历程章后习题 一、单选题 1、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是( )。 A．财务专用章和企业法人章统一保管 B．出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账 C．会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核 D．授权专人保管资金，定期、不定期盘点 2、有关内部控制在美国的发展历程,下列说法不正确的是( )。 A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、风险管理整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向风险管理整合框架交融发展的趋势 B．内部控制的第二阶段为内部控制制度阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段 C．1992年9月,COSO发布了著名的《内部控制整合框架》，提出了一个概念、三个目标和五个要素 D．2004年9月，COSO发布了《ERM框架》，这是内部控制发展的最新成果 3、内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括的要素是（） A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序 4、（）报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。 A.《审计准则公告第55号》 B.《内部控制——整合框架》(1992年版) C.《企业风险管理框架》 D.《内部控制——整合框架》(2013年版) 5、内部控制的现实意义不包括 ( )。 A.实施内部控制有助于提升企业管理水平 B.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 C.实施内部控制有助于维护社会公众的利益 D.实施内部控制有助于降低企业的经营成本 6、以下关于《ERM框架》(2004年版) 的表述,不正确的是（）。 A.内部控制上升到了全面风险管理的高度 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.将内部控制要素进一步细分和充实,使内部控制与风险管理日益融合,拓展了内部控制 D.提出了风险评估概念 7、COSO对原《内部控制一-整合框架》与《ERM框架》进行修订的背景不包括（）。 A.跨国经营的规模与程度逐渐增加 B.企业商业运营方式发生根本变化 C.法律与制度环境日趋完善、科技进步突飞猛进 D.《萨班斯法案》的要求 8、企业应当建立反舞弊机制，下列不应当作为企业反舞弊工作重点的是 ( )。 A．未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 B．与企业的关联方进行交易 C．董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D．相关机构或人员串通舞弊 9、关于内部控制规范框架体系，下列表述不正确的是（）。 A.一套完整的内部控制规范体系应包括基本规范、配套指引、解释公告与操作指南 B.基本规范是内部控制体系的主要内容，是为促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为所提供的指引 C.解释公告是对内部控制规范体系实施过程中所出现的新情况和新问题的解答，是对内部控制规范体系的重要补充 D.操作指南是对不同行业的企业内部控制规范体系的建设方法、控制程序、实施步骤 、考核办法等的具体规范，是内部控制规范体系落地具体行业 、具体企业的实际应用指南，同时也是内部控制规范体系的重要组成部分 10、关于主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，以下不正确的是（）。 A.自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司开始全面实施 B.分类分批实施是在考虑上市公司的公司治理基础 、市值规模、业务成熟度、盈利能力等方面差异的情况下做出的战略部署 C.中央和地方国有控股上市公司是首批执行内部控制规范的上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系 D.到 2014年，除特殊情况外，主板上市公司应全面实施企业内部控制规范体系 二、多选题 11、内部牵制按作用机制可以分为( )。 A.分离式牵制 B.职务分离牵制 C.合作式牵制 D.岗位分离牵制 E.轮岗 12、1972年11月,审计准则执行委员会将内部控制一分为二,包括（）。 A.会计控制 B.资产控制 C.成本控制 D.管理控制 E.风险控制 13、下列属于《内部控制——整合框架》(1992年版) 构成要素的是( )。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监控 14、以下关于《内部控制——整合框架》(1992年版)的贡献，正确的是（）。 A.统一人们对于内部控制的认识与理解 B.强调内部控制是一个过程 C.强调人在内部控制中的作用 D.建立内部控制的要素框架 E.指出内部控制能提供绝对保证 15