企业经营计划与预算管理PPT.pptx

1 、经营计划及预算管理的原则 2 、经营计划及预算的制定 3 、经营计划及预算的执行 内容提要 以市场为导向 以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核 一、经营计划及预算管理的原则 2 、经营计划及预算的制定 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架 2.2 集团经营目标设立 2.3 事业部经营指标及策略 2.4 事业部销售计划 2.5 生产计划 2.6 事业部研发计划 2.7 事业部财务预算 2.7 公司财务预算 举例： HP 经营计划程序 3 、经营计划及预算的执行 内容提要 1 、 经营计划及预算管理的原则 集团战略规划 年度经营计划 及预算 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架 事业部财务预算 集团年度经营目标 事业部销售计划 事业部经营指标及策略 集团财务预算 投资 计划 。。。 人力资源 计划 工程服务 计划 研发 计划 生产 计划 财务表现 如：收入、利润、成 本、回报、资产等 顾客（内部与外部） 如：顾客满意度、顾客 忠诚度、投诉、市场份 额等 内部流程 如： TTM （产品上 市时间）、订单周期 等 组织成长 如：人力资本、培训时 数等 （1 ）平衡记分卡 背景介绍： 罗勃特 S. 卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫 P. 诺 顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。 平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如 Lucent 、 IBM 等） 广泛采 用。 （2 ） SMART 原则 S—— 具体的（Specific ） M—— 可衡量的（Measurable ） A—— 可达到的（Attainable ） R—— 相关的（Relevant ） T—— 基于时间的（Time-based ） 讨论：以下目标符合 SMART 原则吗： 1 、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品 可靠性、直通率及交付质量， 向 PPM 级品管逼近。 2 、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣 传，大幅度提升产品知名度。 3 、完成 PIM 产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。 4 、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系， 在全 公司推行绩效考核。 5 、合理化建议和 QCC 活动持续深入开展，全员参与率达到 60 ％。 6 、加强组织建设， 改善士气， 形成一支团结向上的团队。 目标频度 长期 分公司 / 事业部 / 部门 KPI s ） 中长期战略目标 （1 ） KPI 指标体系 年度、半年或季度 季度或月度 年度或半年 3-5 年以上 （2 ）策略制定方法 • 鱼骨图 KRA （Key Result Area) ：关键结果领域。 KPI （Key Performance Index ）：关键绩效指标。 KPI13 KPI11 KPI21 KPI23 KRAn KRA1 KRA4 KRA2 KRA3 目标 KPI12 KPI22 。。。 S Superiority 优势 W Weakness 劣势 O Opportunity 机会 SO 策略 利用优势，抓住机会 WO 策略 利用机会，克服劣势 T Threat 威 胁 ST 策略 利用优势，避免威胁 WT 策略 克服劣势，避开威胁 （2 ）策略制定方法（续） • SWOT 分析方法 （1 ）销售计划的制定 A 、销售预测： • 历史数据 • 信息收集 • 预测方法 • 专家评审 区 域 产 品 销售目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 华 南 …… 合计 产品类别 产品名称 销售目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 …… …… …… 合 计按区域 B 、按两条线制定销售计划： 产品、区域 按产品 2.4 事业部销售计划 产品类别 产品名称 预计销售或要 货 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 预计合同签定数 预计要货数 …… …… …… 合 计 （2 ）销售要货计划（发货计划） 年度产品发货计划 • 数量确定：总发货数量 = 订货数量＊发货率 + 未交 付数量 . 进度确定：按平均交货期后推 订单录入 和承诺（合同） Bom 客户 销售 市场 其他需求 业务计划 财务计划 粗能力计划 销售及营运（SOP ）计划 车间及供应计划 详细物料计划 / 能力计划 主生产计划 工作中心 工艺路线 （1 ）生产计