注册会计师资格考试《税法》期末综合测试题(附答案) .pdf

注册会计师资格考试《税法》期末综合测试题 （附答案） 一、单项选择题（共30题，每题1分）。 1、王某因财产遭受损失，没有按期纳税，被税务机关处以 1500元罚款，王某要求听证。下列属于我国税务行政处罚听证的实 施范围的是（） A、对公民作出1000元以上的罚款 B、对法人和其他组织作出罚款30000元以上的罚款 C、对公民作出2000元以上的罚款，对法人和其他组织作出罚 款30000元以上的处罚 D、对公民作出2000元以上的罚款 【参考答案】：D 【解析】我国税务行政处罚听证的实施范围是对公民作出2000 元以上的罚款，对法人和其他组织作出10000元以上罚款的违法处 罚案件。王某不符合上述听证范围的规定。 2、下列各项中，不符合《税收征收管理法》规定的征税方式是 （）。 A、税务机关通过和纳税人进行价格磋商并经过最终的讨价还价 确定据以征税的方式 B、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适 用税率计算缴纳税款的方式 C、税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销 售单价计算其销售收入并据 以征税的方式 D、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等 因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方 式 【参考答案】：A 【解析】征税方式中，没有进行价格磋商，讨价还价的方式。 3、下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的是（）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税 务机关在5年内可以追征税款、滞纳金 B、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳 税人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并据 此征收税款的行为 C、税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双 方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账 征收、定期定额征收、委托代征等方式 D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配的，应当自项目 开工之日起30 日内向项目所在地税务机关申报办理税务登记 【参考答案】：C 【解析】选项A：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或 者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊 情况的追征期可以延长到5年。选项B：纳税评估是指税务机关运 用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况 的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施 的管理行为；选项 D：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、 勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内 向项目所在地税务机关申报办理税务登记 。 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料 取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税 务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物 取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，该企业适用 增值税税率 17%，出口退税率为13%。该企业6 月应退的增值税为（） 万元。 A、44.50 B、520 C、160 D、-20.5 【参考答案】：A 【解析】根据“免、抵、退”的计算方法，当期不得免征和抵 扣税额=500×6.8×(17%-13%)=136(万元) 应纳增值税=350×17%-(240-136)=-44.50(万元) 免抵退税额=500×6.8×13%=442(万元) 应退税额为44.50万元。 5、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持 载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向（）申请退税。 A、原纳税地税务机关 B、接受投资企业所在地税务机关 C、主管税务机关 D、县以上税务机关 【参考答案】：A 【解析】外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年 内，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地 的税务机关申请退税。 6、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的， 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（）