税法(Ⅱ)-1-1_真题-无答案 .pdf

税法(Ⅱ)-1-1 (总分 40,考试时间 90 分钟) 一、单项选择题 1. 下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是( ) 。 A ．企业分为居民企业和非居民企业 B ．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C ．非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构取得的来源于中国境内、 境外所得都要缴纳企业所得税 D ．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企 业所得税 2. 享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例 不得低于( ) 。 A ．40% B ．50% C ．60% D ．70% 3. A 公司2011 年 8 月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为 10780 万元，资 产的计税基础为 10200 万元。负债的计税基础为 5200 万元，共偿还负债 5000 万元，清算过 程中支付相关税费 120 万元，支付清算费用合计 200 万元。其清算时需要缴纳的企业所得税 为( )万元。 A ．115 B ．92.5 C ．128 D ．135.02 4. 某企业 2011 年销售货物收入 1800 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收入 300 万 元，从其他单位分回投资收益 200 万元。当年实际发生业务招待费 30 万元，该企业当年可 在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。 A ．10.2 B ．11.5 C ．15.3 D ．20 5. 企业从规划搬迁次年起()年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应 税所得额。 A ．1 B ．3 C ．5 D ．10 6. 北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价 15 万元。经税务机关核查，生产这批产 品的成本为 12 万元，销售费用为 3 万元，正常情况下该企业的销售利润率为 15%，税务机 关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加()万元。 A ．2.25 B ．2.18 C ．2.20 D ．2.28 7. 根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是( ) 。 A ．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B ．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收 入的实现 C ．企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按 该项股权所可能分配的金额 D ．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 8. 某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但 经费支出总额 75 万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务 机关核定的利润率为 20%，营业税税率为 5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为( ) 万元。 A ．2.5 B ．10 C ．5 D ．20 9. A 企业吸收合并 B 企业，B 企业尚未弥补的亏损 100 万元，B 企业净资产公允价值 500 万 元，A 企业的净资产公允价值为 1500 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期 限的国债利率为 4% ，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补 的亏损为( )万元。 A ．20 B ．40 C ．60 D ．100 10. 某企业 2011 年 1 月 1 日成立，注册资本500 万元，注册资本第一次到位 350 万元，7 月 1 日又到位100 万元，其余投资截至 2011 年底尚未到位。2011 年 3 月 1 日该企业向银行 取得贷款 200 万元，利率 6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011 年该企业 税前不得扣除的利息为()万元。 A ．3 B ．1.5 C ．4.5