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2023 税务师《税法二》模拟试题及答案 2023 税务师《税法二》模拟试题及答案 1. 根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无 住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。 A.外籍个人甲 2023 年 9 月 1 日入境，2023 年 10 月 1 日 离境，其间一次临时离境 20 天 B.外籍个人乙 2023 年 9 月 1 日入境，2023 年 10 月 1 日 离境，其间两次临时离境各 25 天 C.外籍个人丙 2023 年 1 月 1 日入境，2023 年 1 月 2 日离 境，其间一次临时离境 20 天 D.外籍个人丁 2023 年 1 月 1 日入境，2023 年 1 月 2 日离 境，其间两次临时离境各 25 天 【答案】CD 【解析】(1)选项 AB：在 1 个纳税年度(1月 1 日～12 月 31 日)内，在中国居住时间不满365 日;(2)选项 CD：在 1 个纳 税年度内在中国境内居住满 365 日且在一个纳税年度中一次离 境不超过 30 日或屡次离境累计不超过90 日。 2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中， 应当征收个人所得税的是。 第 1 页 共 14 页 A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩 票中奖所得 【答案】ABD 【解析】此题考核个人所得税的征税范围。个人获得的 保险赔款属于个人所得税的免税工程。 3. 以下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有( )。 A. 差旅费津贴 B.个人获得的独生子女补贴 C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包 或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运获得的收入 D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例 的局部 【答案】CD 【解析】B 不属于工资薪金所得。 4.根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住 所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。 A.外籍个人甲 2023 年 9 月 1 日入境，2023 年 10 月 1 日 离境，其间一次临时离境 20 天 第 2 页 共 14 页 B.外籍个人乙 2023 年 9 月 1 日入境，2023 年 10 月 1 日 离境，其间两次临时离境各 25 天 C.外籍个人丙 2023 年 1 月 1 日入境，2023 年 1 月 2 日离 境，其间一次临时离境 20 天 D.外籍个人丁 2023 年 1 月 1 日入境，2023 年 1 月 2 日离 境，其间两次临时离境各 25 天 【答案】CD 【解析】(1)选项 AB：在 1 个纳税年度(1月 1 日～12 月 31 日)内，在中国居住时间不满365 日;(2)选项 CD：在 1 个纳 税年度内在中国境内居住满 365 日且在一个纳税年度中一次离 境不超过 30 日或屡次离境累计不超过90 日。 5.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应按 “工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。 A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从 甲公司获得的董事费收入 1 万元 B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司获得的监 事费收入 1 万元 C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品 获得收入 1 万元 D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作 品获得收入 1 万元 第 3 页 共 14 页 【答案】BC 【解析】(1)选项 AB：个人担任公司董事、监事，但不在 公司任职、受雇，获得的董事费、监事费收入，按照“劳务报 酬所得”工程征税;个人在公 司任职、受雇，同时兼任董事、 监事的，应将获得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统 一按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税;(2)选项 CD： 任 职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人 员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品获得的所得，属于 因任职、受雇而获得的所得，应与其当月工