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2023 税务师《税法二》模拟试题及答案
2023 税务师《税法二》模拟试题及答案
1. 根据个人所得税法律制度的规定,以下在中国境内无
住所的人员中,属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲 2023 年 9 月 1 日入境,2023 年 10 月 1 日
离境,其间一次临时离境 20 天
B.外籍个人乙 2023 年 9 月 1 日入境,2023 年 10 月 1 日
离境,其间两次临时离境各 25 天
C.外籍个人丙 2023 年 1 月 1 日入境,2023 年 1 月 2 日离
境,其间一次临时离境 20 天
D.外籍个人丁 2023 年 1 月 1 日入境,2023 年 1 月 2 日离
境,其间两次临时离境各 25 天
【答案】CD
【解析】(1)选项 AB:在 1 个纳税年度(1月 1 日~12 月
31 日)内,在中国居住时间不满365 日;(2)选项 CD:在 1 个纳
税年度内在中国境内居住满 365 日且在一个纳税年度中一次离
境不超过 30 日或屡次离境累计不超过90 日。
2. 根据个人所得税法律制度的有关规定,以下各项中,
应当征收个人所得税的是。
第 1 页 共 14 页
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款
D.彩 票中奖所得
【答案】ABD
【解析】此题考核个人所得税的征税范围。个人获得的
保险赔款属于个人所得税的免税工程。
3. 以下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有( )。
A. 差旅费津贴
B.个人获得的独生子女补贴
C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包
或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运获得的收入
D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例
的局部
【答案】CD
【解析】B 不属于工资薪金所得。
4.根据个人所得税法律制度的规定,以下在中国境内无住
所的人员中,属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲 2023 年 9 月 1 日入境,2023 年 10 月 1 日
离境,其间一次临时离境 20 天
第 2 页 共 14 页
B.外籍个人乙 2023 年 9 月 1 日入境,2023 年 10 月 1 日
离境,其间两次临时离境各 25 天
C.外籍个人丙 2023 年 1 月 1 日入境,2023 年 1 月 2 日离
境,其间一次临时离境 20 天
D.外籍个人丁 2023 年 1 月 1 日入境,2023 年 1 月 2 日离
境,其间两次临时离境各 25 天
【答案】CD
【解析】(1)选项 AB:在 1 个纳税年度(1月 1 日~12 月
31 日)内,在中国居住时间不满365 日;(2)选项 CD:在 1 个纳
税年度内在中国境内居住满 365 日且在一个纳税年度中一次离
境不超过 30 日或屡次离境累计不超过90 日。
5.根据个人所得税法律制度的规定,以下各项中,应按
“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。
A.不在甲公司任职、受雇,只担任甲公司董事的张某,从
甲公司获得的董事费收入 1 万元
B.在甲公司任职同时兼任监事的王某,从甲公司获得的监
事费收入 1 万元
C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品
获得收入 1 万元
D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作
品获得收入 1 万元
第 3 页 共 14 页
【答案】BC
【解析】(1)选项 AB:个人担任公司董事、监事,但不在
公司任职、受雇,获得的董事费、监事费收入,按照“劳务报
酬所得”工程征税;个人在公 司任职、受雇,同时兼任董事、
监事的,应将获得的董事费、监事费与个人工资收入合并,统
一按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税;(2)选项 CD:
任 职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人
员”,因在本单位的报纸、杂志上发表作品获得的所得,属于
因任职、受雇而获得的所得,应与其当月工
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