注册税务师税法二企业所得税历年真题试卷汇编1_真题-无答案 .pdf

注册税务师税法二（企业所得税）历年真题试卷汇编 1 (总分 106,考试时间 90 分钟) 1. 单项选择题 单项选择题共 40 题，每题。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。 1. 某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱 20 台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000 元，税额 10200，同时赠送加湿器 20 台，每台加湿器成本 500 元，市场不含税销售价 格 600 元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。 (2015 年回忆版) A. 50000 B. 70000 C. 72000 D. 60000 2. 2012 年 12 月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成 本为 20 万元，同期对外销售价格为 25 万元；取暖器的购进价格为 10 万元。根据企业所得 税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。(2013 年) A. 10 B. 20 C. 30 D. 35 3. 2012 年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。 下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( ) 。(2013 年) A. 已完工作的测量 B. 发生成本占总成本的比例 C. 已提供劳务占劳务总量的比例 D. 已建造时间占合同约定时间的比例 4. 2010 年初 A 居民企业通过投资，拥有 B 上市公司 15％股权。2011 年 3 月，B 公司增发普 通股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价格 2 ．5 元，股款已全部收到并存入银行。2011 年 6 月 B 公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于 A 居民企业相关投资业务 的说明，正确的是( ) 。(2012 年) A. A 居民企业应确认股息收入 225 万元 B. A 居民企业应确认红利收入 225 万元 C. A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元 D. A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 225 万元 5. 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( ) 。(2012 年) A. 从事营利活动取得的收入 B. 因政府购买服务而取得的收入 C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入 D. 按照县级民政部门规定收取的会费收入 6. 县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本 金处理。该非货币性资产的计税基础为( ) 。(2015 年回忆版) A. 市场公允价值 B. 政府确定的接收价值 C. 该资产投入前的账面金额 D. 双方协商价值 7. 某商贸公司 2012 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费 300 万元、业 务宣传费 20 万元、广告费用 200 万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹 办费并在税前扣除的金额是( )万元。(2014 年) A. 200 B. 220 C. 400 D. 520 8. 2010 年1 月某上市公司对本公司20 名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连 续服务2 年，即可以4 元／股的价格购买本公司股票1000 股。2012 年1 月，20 名管理人员 全部行权，行权日股票收盘价20 元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税 前应扣除的费用金额是( )元。(2013 年) A. 300000 B. 320000 C. 380000 D. 400000 9. 2011 年某软件生产企业发放的合理工资总额200 万元；实际发生职工福利费用35 万元、 工会经费3 ．5 万元、职工教育经费8 万元(其中职工培训经费4 万元)；另为职工支付补充 养老保险12 万元、补充医疗保险8 万元。2011 年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳 税所得额(