2023年注册会计师《税法》典型题汇编(含答案) .pdf

2023 年注册会计师 《税法》典型题汇编 （含 答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20 题) 1.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是 （）。 A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广 B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励 C.将自产高尔夫球用于产品质量检测 D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆 2.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的 是（ ）。 A.消除对公共利益的危害临时应急取水 B.工业生产直接从水库取用水 C.特种行业直接从海洋取用水 D.矿井为生产安全临时应急取水 3.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。 A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权 4.某市房地产开发公司2019 年 3 月受让一处土地使用权，支付价款 3000 万元，支付相关税费 150 万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生 开发成本 16000 万元，其中包括利息支出 1000 万元，能够提供金融机 构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土 地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例 按最高限额） A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900 5.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处 2000 元以下罚款的是 （）。 A.未按照规定使用税务登记证 B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理 C.未按规定将全部账户报税务机关 D.进项税款未按规定登记 6.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（ ）。 A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目 B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设 C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福 利 D.将外购的工程材料用于投资于其他企业 7.下列各项中，不属于“租赁服务” 的是（）。 A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航 空运输的干租业务 8.某公司通过安装水流量测得排放污水量为 30 吨，污染当量值为 0.5 吨。 当地水污染物适用税额为每污染当量 2.5 元，当月应纳环境保护税（ ） 元。 A.60 B.150 C.37.5 D.24 9.某国内汽车生产企业 2019 年 6 月直接销售 5 辆小汽车给消费者，每辆 小汽车含税单价为 163.8 万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%， 则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.63 B.70 C.134.15 D.137.71 10.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是 指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。 A.5 B.15 C.30 D.45 11.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。 A.税收优先于所有的无担保债权 B.税收优先于抵押权、质权和留置权 C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的， 税收优先于罚款、没收非法所得 D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、 没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得 12.某公司员工王某 2021 年 1 月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身 份信息，票价 1820 元，燃油费附加 60 元，机场建设费 50 元，该项业 务可以抵扣的进项税额是（ ）元。 A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36 13.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元，随后 将上述股票转让。该股票为 2020 年 6 月购买，持股期限恰好为半年。 则李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.1000 B.1600 C.2000 D.2800 14.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为 3 年的 固定资产是（ ）。 A.火车 B