2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)50 .pdf

2022 年注册会计师《税法》试题及答案 (最新) 1、[试题]有关我国耕地占用税的特征，下列表述正确的有 ()。 A.耕地占用税实行有地区差别的幅度定额税率 B.耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据 C.为非农业建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税，占用国家所 有的耕地不征收耕地占用税 D.耕地占用税由税务机关负责征收 【答案】ABD 【解析】选项C：耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设 建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地。 2、[试题]下列应当缴纳环保税的是( )。 A.向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 B.在符合国家和地方环保标准的设施、场所贮存或者处置固体废物 的 C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的 D.通过暗管、渗井、渗坑排放应税污染物 【答案】D 【解析】通过暗管、渗井、渗坑排放应税污染物，征收环保税。 3、[单选题]由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的 复杂性所决定，税法具有() A.义务性特点 B.权利性特点 C.综合性特点 D.单一性特点 【答案】C 【解析】 4、[单选题]某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审 定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物 适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税 ()万元。 A.2 B.2.01 C.2.5 D.2.6 【答案】D 【解析】邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保 险费。该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税 =(10+3)×20%=2.6(万元)。 5、[试题]某煤炭开采企业 9 月销售洗煤 5 万吨，开具增值税专用 发票注明金额 5000 万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收 入 50 万元。假设洗煤的折算率为 80%，资源税税率为 10%，该企业销 售洗煤应缴纳的资源税为 ( )万元。 A.400 B.404 C.500 D.505 【答案】A 【解析】洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率，洗 选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车 站、码头等的运输费用。该企业销售洗煤应缴纳的资源税 =5000×80%×10%=400(万元) 6、[选择题]退休职工王某于 2017 年 5 月 1 日承包一餐厅，该餐厅 当年税后利润为 120000 元，王某每月在餐厅领取工资 3000 元，根据 承包协议，王某 2017 年从承包经营利润中上缴承包费 40000 元，其余 经营成果归王某所有，另每月领取按规定发放的退休工资 4000 元。王 某 2017 年应缴纳个人所得税为 ( )元。 A.21325 B.13050 C.23850 D.35775 【答案】B 【解析】在一个纳税年度中，承包经营或者承租经营期限不足1年 的，以其实际经营期为1个纳税年度;依照国家统一规定发给职工的退 休工资免征个人所得税，所以王某只就承包经营所得计征个人所得税。 应纳个人所得税=(120000+3000×8-40000-3500×8)×30%- 9750=13050(元) 7、[多选题]甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用 权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平 方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别2：1：3，公司所在地城镇土 地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有()。 A.甲企业缴纳城镇土地使用税12000元 B.乙企业缴纳城镇土地使用税6000元 C.政府机关缴纳城镇土地使用税18000元 D.乙企业缴纳城镇土地使用税36000元 【答案】AB 【解析】甲应缴税款=6000×2/6×6=12000(元);乙应缴税款 =6000×1/6×6=6000(元)。国家机关、人民团体、军队自用的土地享 受城镇土地使用税的免征优惠。所以本题中政府机关不缴纳城镇土地 使用税。 8、[多选题]下列有关车辆购置税减、免税规定正确的有()。 A.购置的