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2023 年税务师之税法一题库练习试卷 B 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设 备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销 售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2008 年购进的办公用小 汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收 购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原 材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万 元。 A.9.94 B.2.94 C.5.54 D.22.94 【答案】 B 2、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是 （）。 A.企业缴纳的企业所得税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场偷逃的增值税税金 【答案】 D 3、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.将 自产粮食白酒发给职工作为福利 B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C.将 自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品 D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售 【答案】 C 4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如 下： A.14.44 B.50.00 C.18.00 D.30.00 【答案】 D 5、某外交官购置一辆市场价格 30 万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件 而未缴纳车辆购置税。购置使用 4 年后，将其以 13 万元的价格转让给张某。张 某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是 25 万元，则张某 就该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A.1.50 B.1.80 C.1.60 D.2.50 【答案】 A 6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发 生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明 金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元， 运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂 同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部 高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫 球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专 用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全 部出售，取得不含税价款 40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼， 约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至2020 年 7 月 31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外 购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。 根据上述资 料，回答下列问题： A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96 【答案】 A 7、某境外旅客 2019 年 12 月 10 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购 买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通 发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额 880 元。该旅客 12 月 30 日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情 况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。 A.87.21 B.96.8 C.101.24 D.114.4 【答案】 B 8、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是 （）。 A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房建成后转让的 D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过 20% 【答案】 D 9、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并提供送货服务 C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座 D.健身房提供健