2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)40 .pdf

2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新) 1、[单选题]2019年度某运输公司拥有载客人数9人以下的小汽车 20辆，载客人数9人以上的客车30辆，载货汽车15辆(每辆整备质量 8吨)，另有纯电动汽车8辆。小汽车适用的车船税年税额为每辆800 元，客车适用的车船税年税额为每辆1200元，货车适用的车船税年税 额为整备质量每吨60元。该运输公司2019年度应缴纳车船税()。 A.59200元 B.61600元 C.65600元 D.68000元 【答案】A 【解析】该运输公司应纳车船税 =800×20+1200×30+8×60×15=59200(元)。 2、[单选题]下列关于《经合组织范本》的表述，错误的是()。 A.在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权 B.主导思想所强调的是居民税收管辖权 C.主要是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订 D.较为注重扩大收入来源国的税收管辖权 【答案】D 【解析】《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权。 3、[多选题]根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚 的有()。 A.罚款 B.停止出口退税权 C.没收财物违法所得 D.将纳税信誉等级直接降为D级 【答案】ABC 4、[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月零售商 品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得 实际收入50万元，收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用 发票，注明增值税20.6万元。(本月取得的相关发票均可在本月抵扣) 该企业2019年12月应纳增值税()万元。 A.6.32 B.4.22 C.8.9 D.4.3 【答案】A 【解析】以旧换新方式销售商品取得实际收入50 万元，收购的旧 货作价 6 万元，抵顶了收入，所以，收入应该还要加上 6 万元。应纳 增值税=(228+6)÷(1+13%)×13%-20.6=6.32(万元) 5、[多选题]下列业务属于“交通运输服务”的有( )。 A.程租、期租、湿租业务 B.光租、干租业务 C.舱位承包业务 D.舱位互换业务 【答案】ACD 【解析】光租、干租业务属于“现代服务-租赁服务”;其他选项均 属于“交通运输服务”。 6、[选择题]有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起 1 年内，可以申请退还关税( )。 A.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境 的 B.已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境， 并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的 D.已征进口关税的货物，因滞销原因，原状退货复运出境的 【答案】ABC 7、[单选题]税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处 罚，该限额为( )。 A.50 元 B.2000 元 C.10000 元 D.50000 元 【答案】B 【解析】税务所可以实施罚款额在2000 元以下的税务行政处罚， 这是《征管法》的特别授权。 8、[单选题]某工厂委托一服装厂加工工作服，合同约定布料由工 厂提供，价值 60 万元，工厂另支付加工费 20 万元，下列各项关于计 算印花税的表述中，正确的是 ()。 A.工厂应以 60 万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 60 万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 20 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率 计算印花税 D.服装厂和工厂均以 80 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税 率计算印花税 【答案】C 【解析】委托方提供原材料，对委托方提供的主要材料或原料金额： 不计税贴花;无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料 与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，税率0.5‰。 9、[单选题]以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。 A.转让债券取得的所得 B.转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的