2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载 .pdf

2023 年税务师之税法一模拟题库及答案下载 单选题（共 30 题） 1、某酒厂（增值税一般纳税人）2020 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税 售价为 5 元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200 元；本月销售礼品盒 6000 套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红 酒 2 斤、单价 70 元。该酒厂 1 月应纳消费税（ ）元。 A.483000 B.390000 C.385059.83 D.391097.35 【答案】 D 2、下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）。 A.消费税实行多次课征制 B.征收方法具有多样性 C.税收调节具有特殊性 D.征税项目具有选择性 【答案】 A 3、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留 抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月-9 月申报 抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完 税凭证占申报抵扣进项总额 的80%，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量 留 抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项 的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税 （ ）万元（假定该企业满足增值税增量 留抵退税政策条件 ）。 A.10 B.14.8 C.14 D.20.72 【答案】 A 4、根据增值税税率的有关规定，下列属于 9%税率范围货物的是（ ）。 A.水果罐头 B.天然气 C.酸奶 D.玉米蛋白粉 【答案】 B 5、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。 A. 自2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应 税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行 开具 B. 自2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应 税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行 开具 C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值 税专用发票 D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税 专用发票 【答案】 A 6、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A.外商投资企业购买一辆小轿车自用 B.车辆经销商待出售的小汽车 C.企业购进用于奖励职工的小汽车 D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车 【答案】 A 7、（2010 年）某企业进口一批材料，货物价款 95 万元，进口运费和保险费 5 万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿 该企业，发送价值 10 万元（含进口运费、保险费 0.5 万元）的无代价抵偿物， 进口关税税率为 20%，该企业应缴纳进口关税（ ）万元。 A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10 【答案】 B 8、（2013 年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A. 自2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚 款 【答案】 A 9、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（ ）为基础和标志 。 A.国家颁布新税法 B.出现新的纳税主体 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.税务机关作出征税行为 【答案】 C 10、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 8 月销售啤酒取得销售额 800 万 元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金 234 万元;本月逾期未退还包装物 押金 58.5 万元。2010 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。 A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.95 【答案】 C 11、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业