注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(96)_真题-无答案 .pdf

注册税务师涉税服务实务模拟题 2020 年(96) (总分 100,考试时间 150 分钟) 单项选择题 1. 1.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是 ( ) 。 A. 将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B. 将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C. 将购买国库券的利息作为免税收益申报 D. 将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报 2. 2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。 A. 企业之间支付的管理费 B. 企业内营业机构之间支付的租金 C. 企业向投资者支付的股息 D. 银行企业内营业机构之间支付的利息 3. 3. 甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25 ％，2018 年度取得境内应纳税所得额 为 1000 万元，A 国应纳税所得额为 200 万元，已在 A 国缴纳企业所得税40 万元。则甲公 司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。 A. 250 B. 300 C. 362 ．5 D. 260 4. 4.德国人马克在中国境内无住所，2019 年 7 月 5 日来华工作，2020 年 3 月 20 日离华。则 下列各项说法正确的是( ) 。 A. 2019 年马克属于我国居民纳税人 B. 2020 年马克属于我国居民纳税人 C. 2019 年和 2020 年马克属于我国非居民纳税人 D. 2019 年马克是居民纳税人，2020 年马克是非居民纳税人 5. 5.实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是 ( ) 。 A. 按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金” B. 为从业人员按工资总额 4 ％标准缴纳补充医疗保险 C. 支付行业协会的会费 D. 支付给业主的工资薪金 6. 6.某企业与供应商签订购销合同，根据合同约定该企业违约，需要向供应商支付违约金， 有关此事项所得税的问题，下列税务师的答复正确的是( ) 。 A. 甲认为此事项属于与收入无关支出，不得税前扣除 B. 乙认为此事项可以在税前扣除，但无法取得发票 C. 丙认为此事项可以在税前扣除，并且可以取得增值税发票 D. 丁认为此事项是否能够扣除应与税务机关沟通 7. 7.下列利息所得中，需缴纳境内企业所得税的是( ) 。 A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D. 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得 8. 8. 甲公司为乙公司的全资子公司，2019 年12 月为生产转型，乙公司将账面净值1000 万元， 市场公允价值1500 万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12 个月内不会改变资产的实质性 经营活动且甲、乙公司均未在会计上确认损益。甲、乙公司该项资产划转选择特殊性税务处 理。下列有关税务处理的说法正确的是( ) 。 A. 乙公司应确认资产处置所得，500 万元 B. 甲公司取得的划转资产的计税基础为1500 万元 C. 甲、乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批 D. 甲公司应按照1000 万元计提折旧扣除 9. 9.年度发生的关联交易金额在( )万元人民币以上，同时满足其他条件的企业适用 于预约定价安排。 A. 3000 B. 4000 C. 5000 D. 20000 10. 10.张某2019 年2 月出版书籍取得稿酬120000 元，当月因加印又再次取得追加稿酬50000 元。则出版社应预扣预缴张某个人所得税为( )元。 A. 190410 B. 27200 C. 13440 D. 19200 11. 11.下列各项支出，可以在企业所得税税前扣除的是( ) 。 A. 子公司支付给母公司的管理费 B. 企业内设营业机构之间支付的租金 C. 企业内设营业机构之间支付的特许权使用费