2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)55 .pdf

2022 年注册会计师《税法》试题及答案 (最新) 1、[选择题]下列有关资源税税收优惠的表述中，错误的是( )。 A.对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税 减征 50% B.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征 50% C.对深水油气田资源税减征 30% D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源 税 【答案】A 【解析】对实际开采年限在15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资 源，资源税减征 30%。 2、[试题]下列房产中，免征房产税的有( )。 A.国家机关出租的房产 B.宗教寺庙自用的房产 C.名胜古迹内管理部门办公用的房产 D.个人拥有的营业用房 【答案】BC 【解析】选项A，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产 税;选项 D，个人拥有的非营业用房免征房产税。 3、[试题]某企业 2019 年初占用土地 20000 平方米，其中幼儿园占 地 400 平方米，其余为生产经营用地，6 月购置一栋办公楼，占地 300 平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额 6 元/平方米，则该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税为( )元。 A.118500 B.118350 C.119400 D.118650 【答案】A 【解析】城镇土地使用税=(20000- 400)×6+300×6×6÷12=118500(元) 4、[多选题]下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有()。 A.财政拨付事业经费单位的食堂用地 B.名胜古迹场所设立的照相馆用地 C.中国银行的营业用地 D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地 【答案】AD 【解析】名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免征 土地使用税的范围;中国人民银行自用土地，免征城镇土地使用税。 5、[试题]下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 ( )。 A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税 B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税 D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起 缴纳房产税 【答案】BCD 【解析】选项A，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次 月起缴纳房产税。 6、[试题]下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确 的有( )。 A.跨境电子商务零售进口税收政策仅适用于通过与海关联网的电子 商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比 对的跨境电子商务零售进口商品 B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 2000 元， 个人年度交易限值为人民币 20000 元 C.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%; 进口环节免征增值税和消费税 D.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税 价格超过 2000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额 征税 【答案】BD 【解析】选项A，未通过海关联网的电子商务交易平台交易，但快 递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承 担应当法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品也可以适用跨境电 子商务零售进口税收政策;选项 C，在限值内进口的跨境电子商务零售 进口商品，关税税率暂设为 0%;进口环节增值税和消费税暂按法定应纳 税额的 70%征收。 7、[选择题]下列进口货物中，免征进口关税的是( )。 A.在海关放行前损失的货物 B.具有一定商业价值的货样 C.在海关放行前遭受损坏的货物 D.关税税额为人民币 80 元的一票货物 【答案】A 【解析】选项B：无商业价值的广告品和货样，可免征关税;选项 C： 在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关 税;选项 D：关税税额为人民币 50 元以下的一票货物，可免征关税。 8、[试题]下列在我国开发或生产的产品中，不征收资源税的是 ( )。 A.地热 B.天然沥青 C.汽油