酒店业财务小规模纳税人酒店增值税账务处理.docx

本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点） 本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！ PAGE PAGE 1 酒店业财务：小规模纳税人酒店增值税账务处理 1、购进食材等酒店用品 例 1、某酒店 6 月购进食材 2060 元，则： 借：原材料 2060 贷：银行存款 2060 小结：小规模纳税人酒店购进货物或接受应税劳务所支付的增 值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。 2、销售餐饮、住宿服务 例 2、接上例，该酒店 6 月取得餐饮、住宿服务收入 25750 元 借：银行存款 25000 贷：主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税 750 小结：应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部 价款和价外费用，不包括其应纳税额)和 3%的征收率计算。 3、税局代开增值税专用发票 例 3、接上例，该酒店 6 月份去税局申请代开增值税专用发票(住宿服务)5150 元，上交增值税 150 元 借：应交税费-应交增值税 150 贷：银行存款;;;;;150 4、上交增值税 例 4、接上例，该酒店 7 月初纳税申报时： 借：应交税费-应交增值税 600 贷：银行存款 600 小结：对于小规模纳税人来说．在上缴增值税时，应按实际缴 纳的税款借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 5、减免税 例 5、接上例，该酒店 7 月初纳税申报时，因当月收入未达到 3 万元： 借：应交税费-应交增值税 750 贷：营业外收入-政府补助或税收减免款 750