会计电算化（第五版）课件 第八章 采购业务处理.pptx

会计电算化;第八章　采购及相关应付和库存业务处理; 采购订单是企业和供应商双方签订的一种协议。它可以是采购合同当中有关货物部分的明细内容，也可以是一种订货的意向。采购订单的内容主要包括采购的货物名称、采购数量、供货单位，到货日期、到货地点、运输方式、价格、运费等项信息。供应商根据采购订单组织货源；企业对采购订单的执行情况进行跟踪控制。 采购订单不能完全代替采购合同。在会计核算软件“采购”模块的业务流程中，它也不是必须的环节，操作人员可以按照实际业务情况，决定是否执行采购订单的录入。;一、采购订单录入;注 意;二、采购订单审核;【案例8－2】 审核在【案例8－1】中录入的采购订单。;注意;本节小结：;第 二 节; 采购业务分单货同到、暂估和在途三种情况。“单货同到”是指发票和货物同时收到的情况；“暂估”是指货物已到，发票未到，先按暂估价格入库的情况；“在途”是指发票已到，货物未到的情况。这一节，我们先向大家介绍“单货同到”业务的处理方法。;【案例8－3】 1月12日，收到1 月4日向桂花种植场订购的桂花1000千克，每千克50元，总价50000元；增值税率13%；税额6500元。货和发票都已收到。请完成这笔业务的处理。;单货同到业务的处理流程;一、电子发票的采集;二、电子发票的审核和认证;三、审核机内采购发票; 复核以前还没有付款的机内采购发票，在经过复核处理以后，票上的货款会被确认为有效的应付款，然后传送到核算管理系统中生成凭证，最后以凭证的形式把数据传送到总账系统中。;四、生成采购入库单;五、审核采购入库单;六、采集运费pdf（电子）发票;【案例8－4】 采购的1000千克桂花的运费300元，税率9%，税额27元，运费总额327元，已经用现金在提货时当场付清，取得电子发票一份。请完成这份运费电子发票的采集、审核和认证。;【案例8－4】 采购的1000千克桂花的运费300元，税率9%，税额27元，运费总额327元，已经用现金在提货时当场付清，取得电子发票一份。请完成这份运费电子发票的采集、审核和认证。;七、运费现付和机内发票审核;现付的操作;?? 息;八、采购结算;采购结算的操作; 注 意;【案例8－6】 1月12日，通过工商银行月球支行，用电汇方式（票号500001）向桂花种植场支付1000千克桂花的货款和税款，金额56500元，请录入付款单并且完成核销。;十、核算记账;　　关於取消记账;十一、生成凭证; 核算管理系统里的“制单”分“购销单据制单”、“客户往来制单”和“供应商往来制单”。 “购销单据制单”主要用于对采购入库单和销售出库单、产成品出入库单以及材料出入库单、其它出入库单等单据填制凭证；“客户往来制单”主要用于收款单、销售发票（应收款）的制单；“供应商往来制单”用于付款单、采购发票（应付款）的制单。;【案例8－8】 1月12日，对1000千克桂花采购入库及其结算业务进行制单处理。;（一）结算单制单;（二）付款核销的制单;十二、关闭采购订单;打开订单;注 意;本节小结：;实 验：;再 见;会计电算化;第八章　采购业务处理; “暂估”就是货已经收到了，但是相关票据如发票等还没有收到，还不能最后确定货物的入库成本，先用一个暂时估计的成本入库。收到票据以后，再录入发票做报账结算处理。 我们在第七章第三节“采购子系统初始化”的【案例7－9】的操作中，录入了一张期初采购入库单，也介绍过暂估业务的处理流程。在这里，我们先做一个复习。;暂估业务的处理; 前一个月：录入采购入库单（暂估）——审核入库——核算记账——制单（传送到总账）。 后一个月：月初红字回冲（产生红字冲销凭证）——票到后采集采购发票（实际价格）——采购结算——暂估成本处理——制作凭证（蓝字回冲）——付款结算 。;一、录入期初采购入库单;二、月初回冲;三、采集并审核采购发票;四、采购结算;注 意;五、暂估入库成本处理;六、生成凭证;（一）生成红字回冲凭证;（二）生成蓝字回冲凭证;（三）生成应付款凭证;七、付款结算－预付冲应付;【案例8－10】 1月13日，和土星太空瓷器厂商定，用原预付对方的10000元冲抵应付的15933元瓷瓶价税款中的10000元，余额5933元仍作为应付款记账。; 最后还需要生成预付冲应付的凭证。;本节小结;休 息;第四节　在途采购业务的处理;在途采购业务处理的操作;在途业务的处理流程：;（采集采购发票并制单）;一、机内采购发票生成采购入库单;二、期初采购单据的结算;三、审核采购入库单（验收入库）;四、核算记账和制单;特别要注意的是：;付款处