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2023年注册会计师-税法考试历年主人难题荟萃带答案 卷I 一.单项选择题(共30题) 1.下列关于船舶吨税的说法，错误的是()。 A. 拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨 B. 吨税设置一栏税率 C. 吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收 D. 吨税由海关负责征收 正确答案：B, 2.未在资源税税目税率幅度表中列举名称的纳税人生产的划分资源等级的应税产品，其资源税适用税额的核定单位是()。 A. 省级国家税务局 B. 省级地方税务局 C. 省级财政部门 D. 省级人民政府 正确答案：D, 3.下列选项中，表述不正确的是( )。 A. 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现 C. 租金收入按照收到租金的日期确认收入的实现 D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 正确答案：C, 4.王某拥有两套住房，价值分别为100万元和150万元，2016年9月王某将价值150万元的住房出租给他人用于居住，当年取得含税租金3万元，房产税的扣除比例为20%，则王某2016年应缴纳的房产税是（）元。 A. 1200 B. 3428.57 C. 1128.57 D. 1142.86 正确答案：D, 5.下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A. 土地增值税 B. 增值税 C. 消费税 D. 印花税 正确答案：B, 6.下列关于烟叶税的说法，错误的是()。 A. 烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和新鲜的采摘烟叶 B. 烟叶税的税率为20% C. 烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地 D. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 正确答案：A, 7.任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事。2016年每月工资15000元，12月份取得8公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税( )元。 A. 2911．68 B. 6765 C. 7364．28 D. 11870 正确答案：D, 8.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（)。 A. 企业间的房屋置换 B. 某企业通过福利机构将—套房产无偿赠与养老院 C. 某人将自有的一套闲置住房出租 D. 某人将自有房产无偿赠与子女 正确答案：A, 9.2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得全年含税租金2万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 285．71 B. 354．86 C. 952．38 D. 571．43 正确答案：A, 10.某船运公司2016年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率2240千瓦。2016年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201—2000吨的，每吨4元；净吨位2001—10000吨的，每吨5元。该公司2016年度应缴纳的车船税为( )元。 A. 87006．4 B. 99006．4 C. 105006．4 D. 123006．4 正确答案：A, 11.税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（ ）。 A. 权利与义务 B. 宪法 C. 税收法律事实 D. 国务院命令 正确答案：C, 12.中国公民王先生在甲公司工作了2年，2020年1月与甲公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年职工平均工资为40000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。 A. 0 B. 750 C. 900 D. 1050 正确答案：C, 13.—部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。 A. 新法优于旧法原则 B. 法律不溯及既往原则 C. 实体从旧，程序从新原则 D. 程序法优于实体法原则 正确答案：B, 14.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。 A. 原电池 B. 竹制筷子 C. 护肤护发品 D. 雪地车 正确答案：A, 15.国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是()。 A. 经营所得(营业利润) B. 劳务所得 C. 投资所得 D. 财产所得 正确答案：A, 16.以下符合烟叶税规定的是（ ）。 A. 在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B. 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 C. 烟叶税实行比例税率，税率为20% D. 烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定 正确答案：C, 17.根据增值税的有关规定，下列货物享受出口免税并退税政策的是（ ）。 A. 来料加工复出口的货物 B