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一、资产类
1.货币资金 9.存货 17.工程物资
2. 交易性金融资产 10.可供出售金融资产 18.固定资产清理
3. 应收票据 11.持有至到期投资 19.无形资产
4.应收账款 12.长期应收款 20.开发支出
5. 预付款项 13.长期股权投资 21.商誉
6.应收利息 14..投资性房地产 22.长期待摊费用
7. 应收股利 15.固定资产 23.递延所得税资产
8.其他应收款 16.在建工程
二、负债类
1.短期借款 7.应交税费 13.长期应付款
2. 交易性金融负债 8. 应付利息 14.专项应付款
3.应付票据 9. 应付股利 15.预计负债
4. 应付账款 10.其他应付款 16.递延所得税负债
5.预收账款 11.长期借款
6. 应付职工薪酬 12.应付债券
三、权益类
1. 实收资本(股本) 3.盈余公积
2.资本公积 4. 未分配利润
四、损益类
1. 营业收入 5. 管理费用 9. 投资收益
2. 营业成本 6. 财务费用 10.营业外收入
3. 营业税金及附加 7.资产减值损失 11.营业外支出
4. 销售费用 8. 公允价值变动损益 12.所得税费用
一、资产类
(一)货币资金审计说明
1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 监盘现金，取得现金盘点表。
3. 编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。
4. 函证银行存款，回函确认无误。
5.测试原始凭证，未见异常。
审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。
(二)交易性金融资产审计说明
1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2.编制交易性资产明细表。
3. 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。
4.测试原始凭证，未见异常。
(三)应收票据审计说明
1.明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 检查年末应收票据原件。
3.应收票据均为中国网通(集团)天津市分公司开出，无贴现情况。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。
(四)应收账款审计说明
1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。
3. 函证大额应收款，回函确认无误。
4.坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(五)预付账款审计说明
1.明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
(六)应收利息暂无
(七)应收股利审计说明
1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2.编制应收账款明细表，检查发生额及余额。
3. 本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123,123,000.00
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事
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