注册税务师考试《税法二》真题 .pdf

注册税务师考试《税法二》真题 2012 年注册税务师考试《税法二》真题 一、单项选择题(本题型共 40 题，每小题 1 分，共 40 分。每小题 备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不 得分。) 1.2010 年初 A 居民企业通过投资，拥有 B 上市公司 15%股权。 2011 年 3 月，B 公司增发普通股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价 格 2.5 元，股款已全部收到并存入银行。2011 年 6 月 B 公司将股本溢 价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于 A 居民企业相关投资业 务的说明，正确的是( )。 A. A 居民企业应确认股息收入 225 万元 B. A 居民企业应确认红利收入 225 万元 C. A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元 D. A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 225 万元 2.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错 误的是( )。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给 购货方 3.2011 年某居民企业取得产品销售收入 6800 万元，直接扣除的 成本及税金共计 5000 万元;3 月投资 100 万元购买 B 公司 A 股股票 ， 12 月份以 120 万元转让，持股期间分红 2 万元;2011 年取得国债利息 收入 5 万元，地方政府债券利息收入 3 万元。2011 年该企业应缴纳企 业所得税( )万元。(企业所得税税率为 25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 4.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 5.2011 年某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元;实际发生 职工福利费用 35 万元、工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元(其中 职工培训经费 4 万元);另为职工支付补充养老保险 12 万元、补充医疗 保险 8 万元。2011 年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额 ( )万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 6.2011 年 1 月 1 日某有限责任公司向银行借款 2800 万元，期限 1 年;同时公司接受张某投资，约定张某于 4 月 1 日和 7 月 1 日各投入 400 万元;张某仅于 10 月 1 日投入 600 万元。同时银行贷款年利率为 7%。该公司 2011 年企业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 7.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。 A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规 定的公益性捐赠支出 B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体 ，5 年内不得重 新申请扣除资格 C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市 场价格开具捐赠票据 D.公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于 80%的，应取消捐赠税前扣除资格 8.2010 年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面 ，租期 10年。 2011 年 3 月公司对门面进行改建装修 ，发生改建费用 20 万元。关于 装修费用的税务处理，下列说法正确的是( )。 A.改建费用应作为长期待摊费用处理 B.改建费用应从 2011 年 1 月进行摊销 C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D.改建费用应在 3 年的期限内摊销 9.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。 A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关 申报扣除 B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的 方式申报扣除 C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的， 税务机关有权不予受理 D.专