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《保险法》与《保险公司管理规定》对保险监管的规定 对索赔能力的监控是一项系统工程，由具有不同管理职能的两个子系统组成。在全球监督的特定目的的作用下，这些系统相互制约、相互补充，形成了一个动态监督和监控体系，及时准确评估保险公司的索赔能力。偿付能力监管体系包括非现场监控系统、现场检查系统、资金运用管理系统和内部控制监管系统。 一、 进行风险防控 非现场监控是指监管部门通过现代化的风险预警系统, 对保险机构的业务活动进行全面、连续的监控, 随时掌握保险机构的运行状况、存在的突出问题和风险因素, 及时采取防范和纠正措施。即通过保险机构日常监管报表和其他有关资料的收集、整理、分析, 对比监控的各项比率指标和稳健经营的要求, 监控业务经营状况和动态变化, 发现异常情况及时预警, 要求保险机构迅速解决。 (一) 资产统计描述 中国保监会要求保险机构定期报送的监管报表分为以下几类:一类是反映业务经营状况的, 有保险公司主要业务指标月报表、业务统计表、代理机构统计表、分保业务统计表、中介业务统计表;一类是反映财务状况的, 有资产负债表、利润表;一类是反映偿付能力的, 有最低偿付能力状况表。另外, 还有资金运用表、不良资产状况表等等, 保险监管部门可以通过检查各保险机构报送的报表、资料, 以及其他辅助表格或事项, 从资本充足率、责任准备金、资产质量、管理水平、盈利能力、偿付能力等几方面, 了解保险机构的业务状况、财务状况和资金运用状况, 从而判断保险机构是否达到了稳健经营的要求。 (二) 非现场监控系统 1. 保费的相关指标 约束性指标即监控性指标, 其指标值必须在规定的指标值范围以内。主要有以下几种: (1) 非寿险业务中的自留保费指标。 (2) 单类资金运用率和单类资金运用变化率指标。 (3) 最低偿付能力指标。 (4) 固定资产率指标。 (5) 单个业务风险指标。 2. 结构变化率 即监测性指标, 主要包括: (1) 保费收入变化率; (2) 单个险种保费收入变化率; (3) 资产结构变化率; (4) 准备金变动率; (5) 所有者权益变化率; (6) 投资收益率; (7) 资产负债率; (8) 资金运用率; (9) 资本金利润率; (10) 综合赔付率; (11) 综合费用率。其中, (1) 至 (4) 也叫经营稳定性指标, (5) 至 (11) 也叫偿付能力及盈利状况指标。 3. 保持足额的资本与盈余 保险行业是高风险行业, 保险公司必须保持足够的资本和盈余以应付各种不利局面, 即保险公司业务经营的风险性越大, 其保持的资本与盈余数量也相应越多。 二、 现场检查系统 (一) 相关机构业务、财务资料及其它资料的监督与评价 一般来说, 现场检查的总体目标包括:对相关机构的业务、财务资料及其所反映的经营活动的合法性进行监督, 对其真实性进行鉴证, 对效益性进行评价。 (二) 现场检查程序 1. 调研工作计划 在实施现场检查之前, 根据近期监管工作的重点, 结合搜集到的材料和掌握的信息, 确定检查的目标和内容, 编制检查项目工作计划。根据工作规划, 组成检查工作组, 对与本次检查相关的被检查单位的业务经营和财务管理等情况进行检查前的调研, 在调查研究的基础上拟定具体的检查工作方案。方案的主要内容包括:检查的目的和要求、检查的范围和内容、检查人员的分工、检查的方式和方法、工作时间表、检查统计和记录。准备工作就绪后, 向被检查单位下达书面的检查通知书。 2. 对公司经营管理各方面进行符合性测试 首先进行健全性测试、即了解保险机构应当建立健全的规章制度是否已建立, 是否为成文的制度。其次, 进行符合性测试, 即通过对公司经营管理各方面的规章制度健全性测试后, 为验证制度是否认真执行和有效, 需对已发生的全部或部分业务活动有选择地进行符合性测试检查, 进而对保险公司的内部管理控制情况做出评价。主要方法有检查证据法、重复试验法和实地观察法。 3. 编制检查工作报告 根据检查工作底稿, 对被查单位的检查事项做出客观公正的分析、评价和建议, 编制检查工作报告。根据制度的健全完善情况、执行情况及执行效果, 将保险公司评出不同风险水平等级, 综合反映公司的财务状况和经营稳健程度。并对检查中发现的问题, 提出改进经营管理的有建设性的建议。 (三) 现场检查的主要内容如下 1. 盈余分红的执行 主要从两方面检查资本充足性:一是审查保险公司是否按规定从当年税后利润提取10%作为法定公积金, 当法定公积金累计至公司注册资本的50%以上时, 有无停止提取;有无按规定从当年税后利润提取5%-10%作为法定公益金。股份有限公司用盈余公积金弥补亏损后分配股利或转增资本金后, 留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本的25%为限。有无未经批准擅自冲减、核销资本金或改变资本金的占