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2021/10/10 沙盘模拟实训 手工沙盘第六组 总经理：尹鹏飞 财务总监：杨梦瑶 营销总管：薛爱华 生产总管：徐珍妮 采购总管：于金坪 六年经营过程 无订单 生产P1，研发P2 开拓本地市场 安装手工、半自动、自动三条新生产线 现金剩3M，快断流 无收入，净利-11 两个订单，3M广告 年初申请短贷 年末申请长贷 开拓区域市场 销售收入25，净利-5 第一年 第二年 第三年 第四年 10M广告，两个订单 年末申请短贷 开拓国内市场 销售收入51，净利3 6M广告，两个订单 年初还短贷 年末申请长贷 原料少，部分生产线空置 开拓国内市场 销售收入31，净利-4 第三年 第四年 经营结束 7M广告，两个订单 年末还短贷 订单少，库存商品多 销售收入37，净利-2 7M广告，4个订单 年末偿还长贷 去年库存多，故今年订单多 销售收入53，净利9 第五年 第六年 利润表 项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年 销售收入 25 31 51 37 53 -直接成本 13 13 20 15 24 毛利 12 18 31 22 29 -综合费用 11 -11 -14 -18 14 14 -折旧 6 -6 -6 6 -财务费用 -2 -4 4 4 +其它收入（支出“-”） 税前利润 -11 -5 -4 3 -2 11 -所得税 2 净利润 -11 -5 -4 3 -2 9 资产负债表 资产 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年 负债和所有者权益 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年 流动资产： 负债： 现金 3 39 21 20 34 30 长期负债 20 20 40 40 20 应收账款 21 51 37 40 短期负债 20 在制品 4 4 2 4 7 3 应付账款 成品 5 7 3 应交税费 2 原料 2 2 2 4 一年内到期的长期负债 流动资产合计 9 50 51 77 85 73 负债合计 40 20 40 40 22 固定资产： 所有者权益： 房产和土地 40 40 40 40 40 40 股东资本 90 90 90 90 90 90 机器与设备 15 24 18 12 6 6 年初未分配利润 -11 -5 -4 3 -2 在建工程 15 本年净利 -11 -5 -4 3 -2 9 固定资产合计 70 64 58 52 46 46 所有者权益合计 79 74 89 89 91 97 资产总计 79 114 109 129 131 119 负债和所有者权益总计 79 114 109 129 131 119 经验与教训 第二年现金所限广告投放过少 第四年投放多，有弃单 投放广告与拿到订单数量不成正比 过于保守，低估每年可生产产品数量，每年订单少，销售收入少 开发P1，P2产品，放弃P3，P4产品 到最后两年发现P1，P2价格降低，需求减少，然而此时开发P3，P4为时已晚 对产品需求、价格预测不准确 过于保守，不敢开发新产品 广告投放 产品研发 第一年开发三条生产线，之后五年一直没有开发新生产线 生产线太少，无法扩大生产规模 应适当扩展生产线规模 第三年采购少，部分生产线空置，造成浪费 有一年采购过多，原材料积压，并现金流差点断裂 原材料采购无计划，过于随意 生产 采购 一开始不敢贷款，第一年结束现金流差点断裂，方开始贷款 对贷款持保守态度，不到必要时候不贷款且贷款数额低 贷款不及时，无章程，现金流不稳定 对报表好多项目不熟悉 看似简单，实则一不留心就会出错 每次编制报表往往要进行多次修改 一定要细心谨慎 借贷款 报表编制 电子沙盘十四组 杨梦瑶 薛爱华 尹鹏飞 利润表 项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年 销售收入 44 72 112 148 -直接成本 20 30 49 82 毛利 24 42 63 66 -综合费用 -16 24 23 10 19 20 -折旧 2 16 16 -16 14 -财务费用 5 10 14 18 18 +其它收入（支出“-”） 税前利润 -16 -7 -7 -40 10 14 -所得税 净利润 -16 -7 -7 -40 10 14