基础会计模块六.ppt

基础会计 基础会计 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 模块六 会计核算工作组织 任务一 会计核算形式 任务二 会计核算工作的组织 任务驱动 知识点 ◎会计核算方法体系 ◎会计核算基本程序 ◎记账凭证核算形式和记账凭证汇总表核算形式 技能点 ◎能够正确地运用记账凭证汇总表核算形式核算经济业务 模块六 任务一 会计核算形式 1 2008年8月开始发生的经济业务量增大。按照成立之初采用的记账凭证核算方式继续处理大量的经济业务比较困难。财务部决定调整为记账凭证汇总表核算形式进行账务处理。 任务一 会计核算形式 模块六 模块六 任务一 会计核算形式 2 成功公司2008年7月31日各账户的期末余额 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 900 坏账准备 400 银行存款 13300 累计折旧 180000 应收账款 15000 短期借款 150000 其他应收款 500 应付账款 28400 预付账款 6015 其他应付款 5500 原材料 83485 应付职工薪酬 7200 生产成本 27000 应交税费 12900 库存商品 81000 实收资本 532000 固定资产 719500 资本公积 45000 利润分配 179700 盈余公积 80000 本年利润 85000 合 计 1126400 合 计 1126400 模块六 3 任务一 会计核算形式 （1）2日，收到国家作为投资的新设备一台，原价25000元。 （2）2日，从银行取得半年短期借款80000元，存入银行。 （3）3日，购入汽车一部，价值80000元，增值税13600元。货款及税款均由银行存款支付。 （4）3日，购入需要安装的设备一台，货款20000元，税款3400元，均以银行存款支付；另以现金支付运杂费200元。 （5）4日，安装上项设备共耗用乙材料6.8千克，计150元；另以现金支付外请安装人员的费用100元。 （6）5日，上述设备安装完工，交付使用。 成功公司2008年8月份发生的经济业务 模块六 任务一 会计核算形式 （7）6日，向A工厂购入甲材料200吨，单价216元，货款43200元和增值税税款7344元均尚未支付。 （8）9日，用银行存款支付上述购入甲材料的采购费用800元。 （9）9日，采购员张虎借支差旅费240元，用现金支付。 （10）10日，购入乙材料500千克，单价21.8元，货款10900元和增值税1853元已从银行存款中支付。 （11）10日，购入上述乙材料过程中，发生运杂费180元，已用现金支付。 （12）10日，以银行存款支付前欠A工厂材料货款43200元和税款7344元，共计50544元。 模块六 任务一 会计核算形式 （13）12日，采购员张虎报销差旅费220元，余款20元退回。 （14）13日，本月采购的材料验收入库，结转入库材料成本。 （15）16日，本月领取材料汇总表 材料耗用汇总表 2008年8月 材料名称 材料用途 甲材料 乙材料 金额合计（元） 数量（吨） 金额（元） 数量（吨） 金额（元） 生产耗用A材料 100 22000 150 3300 25300 生产耗用B材料 50 11000 300 6600 17600 合计 150 33000 450 9900 42900 模块六 任务一 会计核算形式 （16）17日，本月申请短期借款，支付手续费100元，从银行存款户开支。 （17）17日，销售A产品50件给M 公司，每件售价900元，货款45000元及增值税7650元收存银行。 （18）18日，销售B产品20件给N公司，每件售价1500元，货款30000元及增值税5100元暂未收回。 （19）19日，收到P公司预付购买A产品的货款22000元，已存入银行。 （20）19日，收到N公司偿还的前欠购买B产品货款及增值税35100元，存入银行。 模块六 任务一 会计核算形式 （21）20日，按照合同向预付货款的P 公司发出A产品20件，每件售价900元，货款计18000元，增值税额3060元。从原预收款中扣除应收货款及其税款21060元后，用银行存款退还余额940元。 （22）20日，用银行存款支付销售产品的广告费1000元，包装运输费2300元。 （23）20日，以银行存款交纳上月的应交增值税12900元。 （24）23日，对外让售甲材料10吨，应收价款2500元，增值税额425元，价税款尚未收到。 模块六 任务一 会计核算形式 （25）8月23日，结转上项让售材料的成本2200元。 （26）24日，因债权人原因，原欠某企业的其他应付款500元已确实无法支付。 （27）24日，以银行存款赞助某福利