财务管理制度补充规定.docVIP

永兴县都市建设经营投资有限责任企业 财务管理操作规程 为适应企业发展需要，深入规范企业财务收支管理，本着厉行节省原则，保证资金使用合理，特制定本财务管理规程。 一、财务审核 财务审核人员应着重审核费用开支真实性、合法合理性，对于不合理开支予以剔除，对于弄虚作假票据予以截留并及时向领导汇报，另一方面审核票据规范性和完整性，对于不完整、不规范票据予以拒付退回。 二、资金支付管理 1、发票报账时间以开出时间为准，原则上最迟不超过60天。 2、报账发票粘贴应按面额从小到大排列，票据上应备注经手人及有关事由，未备注不予报账。 3、各部室业务招待原则上在食堂进行，由指定人员签单，部室负责人在发票上签字确认。指定人员以外签单一律不予报账。 4、所有原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字，报账手续不全财务不予办理付款。 5、企业对外签单开支，由财务室初审后，开具税务发票或其他有效支付凭证，经分管财务副总审核，报总经理审批。 6、支付项目前期费用时，支付凭证应具有发票、项目前期费用支付申请表（附表1）、协议协议及委托书（支付到协议签订人以外收款人时）。项目前期费用支付申请表由有关部室承接，审批流程为：有关部室初审、工程部审定、有关部室分管领导审核、财务核定、总经理审批。 7、支付土方工程及其他工程款时，应同步具有发票、工程项目支付申请表（附表2）、协议协议及委托书（支付到协议签订人以外收款人时）。在审计成果未出之前，工程款支付额度不得超过已完毕工程量70%。工程项目支付申请表由项目部承接，审批流程为：项目部初审、工程部审定、项目部分管领导审核、财务核定、总经理审批。 8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗赔偿、附属物及其他与征地拆迁有关款项时，支付凭证应具有发票或领款单、土地征用及报批支付申请表（附表3）、协议协议及委托书（支付到协议签订人以外收款人时）。土地征用及报批支付申请表由资产经营部承接，审批流程为：项目部初审、资产经营部审定、资产经营部分管领导审核、财务核定、总经理审批。 报批缴费凭审批完毕支付申请表支付资金，正式票据由资产经营部搜集补办支付手续。 征拆工作经费必须在完毕征地、青苗及拆迁等赔偿后才予办理支付。 三、出差费用管理 1、因公出差需预支出差费用，应填写借款申请单，并有主管财务副总和总经理审批。 2、出差结束后，15个工作日之内，凭核准出差审批单及报账手续齐全发票到财务办理费用报销手续。 3、借款要及时清还，公务结束后15日内到财务部结清还款，无合法理由过期不结清者，扣发借款人工资，直至扣清为止。 四、付款流程 经手人签字并注明事由→部室负责人核算签字→分管部室副总确认签字→分管财务副总审核签字→总经理审批→财务部根据审批后原始凭证付款（如需办理资金支付申请表还需附带支付申请表）。 五、对外协议、协议签订 凡属企业与外单位签订各项协议、协议，必须安排一名财务人员参与，以便对协议、协议有关财务内容监控。协议签订后，须递交一套完整资料、工程协议书及预算书到财务部存档，财务部按协议调度资金。 六、办公用品、业务费用管理 1、烟酒茶叶等特殊招待用品统一由企业办公室、财务部购置，交办公室统一管理，各部室、项目部需要时到企业办公室造册登记领取。特殊状况报总经理同意后，可酌情处理。月终，办公室将登记领取票据汇总，交财务做账。 2、办公用品需批量采购应由企业办公室、财务部购置，交办公室统一管理。月终，办公室将登记领取票据汇总，交财务做账。 3、各部室业务费及其他费用管理：除食堂用餐及办公室统一购置烟酒、茶叶、办公用品外，特殊状况需发生业务招待必须事前向分管副总申请同意，经同意后方可进行。 七、固定资产管理 1、财务部、办公室每年定期对企业固定资产进行清点，原则上是谁使用谁保管，如遇丢失应追究使用人责任。 2、固定资产合理损耗及报废应提出有关申请汇报，按有关规定审批后进行维修或报废。 3、因工作需要添