哈尔滨工程大学《管理会计》课件-第5章预测分析.pptxVIP

管理会计;第五章;第一节;经营预测;一、经营预测的意义;二、经营预测的功能;三、预测分析的基本方法;四、预测分析的基本程序;五、分析内容;第二节;一、算术平均法;甲公司今年上半年销售乙产品销售量的资料如下。要求预测7月份的乙产品销售量。; 这种方法的优点是计算简便，但它使各个月份的销售差异平均化，特别是没有考虑到近期的变动趋势，因而测出的预计数与实际数可能发生较大误差。 注意这种方法的适用条件：适用于销售量（销售额）比较稳定的商品，如没有季节性的食品、文具、日常用品等。;二、加权平均法;计算;三、移动加权平均法;甲公司今年上半年销售乙产品销售量的资料如下。要求预测7月份的乙产品销售量。;b--------变动趋势值;计算;第（2）步 b计算 一季度月平均实际销售量=;=134×0.2+146×0.3+144×0.5+0.89;四、指数平滑法;甲公司今年上半年销售乙产品销售量的资料如下。要求预测7月份的乙产品销售量。;五、回归分析法;取X;当实际观察的期数为奇数时,取X的间隔期为1。;根据上述∑X=0的确定;当实际观察的期数为偶数，取X的间隔期为2。;根据上述∑X=0的确定;观察期;∴Y=a+ b x=140+0.74×7=145.18（万斤） （注意这里的间隔期的确定为7）;观察期;∴Y=a+ b x=140.4+2×3=146.4（万斤） （注意这里的间隔期的确定为3）;第三节;（一）高低点法; b值与a值求得后，再代入计划期的总成本方程式，即可预测出计划期的产品总成本与单位成本： 预测计划期产品总成本=a+bX 预测计划期产品单位成本=; 高低点法是一种简便易行的预测分析方法，在产品成本变动趋势比较稳定的情况下，采用此法比较适宜。 如果企业各期成本变动幅度较大，采用此法则会造成较大的误差。; 乙公司只产销一种产品丙，从它最近一年的历史成本数据中获悉，该公司产量最高月份为12月，共生产丙产品10000件，总成本为370000元；产量的最低的月份为2月，共生产丙产品6000件，总成本为250000元。如果计划年度一月份准备生产丙产品16000件，要求预测其总成本与单位成本各为多少？;;a=Y（高点）－bX（高点）=370000－30×10000=70000;（二）加权平均法;计算公式为： Y=a+bX 预测计划期产品总成本（Y）=∑af+∑bfX预测计划期产品单位成本=;年份; 根据上述资料按距离计划期的远近分别进行加权。令2004年权数为0.2；2005年权数为0.3； 2006年权数为0.5。 预测计划期产品总成本（Y）=∑af+∑bfX =（80000×0.2）+（85000×0.3）+（90000×0.5） +[（60×0.2）+（56×0.3）+（50×0.5）] ×15000=893500（元） 预测计划期产品单位成本= = =59.57（元）;（三）回归分析法;求a和b;年度;年度;a=;计划年度（2007年）60台的预计总成本（Y） =a+bx=3800+290×60=21200（元） 计划年度预计单位成本= ■ =353.33（元）;其他成本预测方法;年度;其他成本预测方法;成本预测的重要性;成本预测步骤;目标成本草案（西方企业);目标成本草案（中方企业);第四节;销售百分比法;1、分析资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系;1、分析资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系;1、分析资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系;1、分析资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系;1、分析资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系;计划期内需要追加资金的内部资金来源：;2、计算资产负债表各个项目销售百分比;3、套公式计算计划期预计需要追加的资金数额;S0—基期销售收入 S1_—计划期销售收入 R0——基期税后销售利润率 d1 ——计划期的股利发放率 M1 ——计划期的零星资金需要量;某公司在基期2004年的销售收入的实际数为500000 元，获得税后净利20000元，并发放了股利10000元，假设基期固定资产利用率已达到饱和状态。;2005年销售收入总额800000元，并仍按基期股利发放率支付股利；折旧基金提取数为20000元，其中70%用于更新改造设备，假定计划期零星资金需要量为14000元，预测 2005年需要追加资金数量。;某公司在基期2004年的销售收入的实际数为500000 元，获得税后净利20000元，并发放了股利10000元，假设基期固定资产利用率尚未达到饱和状态。;2005年销售收入总额800000元，并仍按基期股利发放率支付股利；折旧基金提取数为20000元，其中70%用于更新改造设备，假定计划期零星资金需要量为14000元，预测 2005年需要追加资金数量。