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企业财务管理情况调研报告 中小企业是国民经济的重要组成部分，对全县经济发展和社会稳定起着举足 轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和县场份额，忽视财务管理的核心 地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，县企业服务局组成调查组 对全县中小企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，受多种因素制约，我 县中小企业在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。 一、全县中小企业基本情况 我县企业发展迅速，经济总量迅速扩大，整体素质明显提高，已形成了化工、 食品加工、特种玻璃及电光源、机械设备制造、纺织、林纸及林板、冶金建材、 电力等优势产业。据统计，20xx 年底全县中小企业完成增加值 149.5 亿元，营业 收入超千万元的中小企业达 431 家，超亿元的企业达 51 家。截至今年 6 月底，中 小企业总数已达 8922 家，完成增加值 68.8 亿元，占全县经济总量的 34.4%，吸 纳城镇下岗失业人员 2.2 万人，成为安置下岗职工的主渠道。 本次调查采用发放《河南省中小企业财务管理现状调查问卷》和深入企业现 场调查两种方式，共调查企业 3358 家，占全县企业总数的 37.6%。 二、中小企业财务管理中存在的主要问题 近年来，我县中小企业虽然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成 较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务管理方面存 在着不容忽视的问题，主要表现在： 1、融资困难，周转资金严重不足 资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前中 小企业发展最突出的问题。据统计，今年上半年我县申请贷款的中小企业资金缺 口高达 4.6 亿元，多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因， 中小企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较 差。从银行角度来说，商业银行普遍推行 “信贷终身负责制”，使银行信贷人员在 投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应中小企业发展的要求， 对中小企业的信贷业务逐渐萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以 对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常 1 困难。此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原 因。 2、财务控制薄弱，缺乏科学性 当前，我县中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现 金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业 只有 1276 家，仅占被调查企业的 38%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未 参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量 购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；二是应收账款周转缓 慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的 资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆 账，流动资金紧张，生产举步维艰；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在 生产经营活动中缺乏深入的县场调查，盲目生产，生产出的产品没县场，存货积 压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆 滞，周转失灵，直至停产；四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现 金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。 3、管理模式僵化，管理观念陈旧 中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时 就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想 落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研 究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情 况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真， 财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 4、财务人员素质偏低 调查发现，我县中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员 17xx 人，近三年接受 2 次以上培训的仅占 32.6%，具有大专及以上学历的仅占 36.4%， 持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员仅占被调查人数的37.8%，专职会 计只有 60.2%。由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞 后、理财知识欠缺、理财方法落后。 此外，企业财务管理问题还表现