内部控制指引9流程图——销售业务.doc

内部控制指引9流程图——销售业务 第9章 企业内部控制流程——销售业务 市场竞争力，从而导 致销售利润降低或销 售量减少 未通过 进行市场调研 1 审核 2 3 制定目标价格 拟定目标价格 提供信息 D1 进行成本测算 4 通过 销售定价过程不规 范， 销售价格制定不 符合企业的相关规 定， 则无法满足客户 和市场的需求; 销售 定价未经适当审核 或超越授权审批， 将 会导致大量产品滞 销、 企业资产损失以 及资产运营效率低 下 确定客户 心理价位 5 审批 审核 审核 初步 定价 确定 销售价格 D2 综合考虑 定价因素 提供信息 研究竞争对手 的销售定价 提供信息 结束 2(销售定价业务流程控制表 销售定价业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 1(销售员依据市场调研和生产部、技术部等其他相关部门提供的信息，基于《销售定价 控制制度》拟定目标价格 阶 段 控 制 D2 D1 2(经销售部经理审核后制定目标价格，交财务部审核 3(财务部对销售价格进行成本测算，若成本测算未通过，则销售部需要重新制定目标价 格 4(销售员对企业竞争对手的销售定价进行研究，包括竞争对手的品牌知名度、产品性能、 产品包装等相关因素 5(销售员初步确定销售价格后，提交销售部经理和财务部审核，总经理审批 相 关 规 范 应建 规范 参照 《销售管理制度》 《销售定价控制制度》 《企业内部控制应用指引》 规范 文件资料 责任部门 及责任人 《市场调研报告》 销售部、财务部、生产部、技术部 总经理、销售部经理、销售员 9(2 销售发货与收款控制 (2(3 销售收款业务流程 9 1(销售收款业务流程与风险控制图 销售收款业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 销售部经理 财务部 销售员 开始 2 检查客户 析不准确， 可能由于 未能收回或未能及 时收回欠款而导致 收入流失和法律诉 讼 4 安排销售员对 未回账款催收 延期付款申请未经 适当审核或超越授 权审批， 可能导致企 业资产损失和舞弊 行为发生; 销售和信 用管理不规范、 不科 学， 可能导致资产损 失或资产运营效率 低下 结束 审批 权限外 审批 权限内 通知客户按照 申请延期付款 8 6 通知财务部 及时查账 依照申请 延期付款 5 编制催款单通 知并寄送客户 6 调查客户申请 延期付款原因 7 6 填写《延期付 款申请单》 D2 提出延期 付款申请 检查核实本部 应收账款情况 回款情况 3 汇总各项账款 到账情况 1 签定《销售合 同》并履行 D1 履行 客户 阶 段 应收账款和应收票 据管理不善， 账龄分 2(销售收款业务流程控制表 销售收款业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 1(销售员与所开发的客户签定《 2(销售合同审批流程控制表 户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核 3(赊销申请符合企业规定的，销售员填写《赊销额度申请单》 ，提交领导审批;若在客户 阶 段 控 制 D2 赊销额度范围之内的，销售部经理审批即可;若超过客户赊销额度的，交财务部审核， 并交总经理审批 4(销售员在签定合同或组织发货时，须按照信用等级和授权额度确定销售方式，所有签 发赊销的《销售合同》都必须经销售部经理签字后方可盖章发出 5(财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况，严格监督每笔 账款的回收和结算 D3 6(应收账款超过信用期限仍未回款的，应及时上报财务部经理，并及时通知销售部经理 组织销售员联系客户清收 相 关 规 范 应建 规范 参照 《销售管理制度》 《赊销业务管理办法》 《企业内部控制应用指引》 规范 文件资料 责任部门 及责任人 《赊销额度申请单》 销售部、质检部 总经理、销售部经理、销售员 2(销售定价业务流程控制表