2023年会计师考试经济法基础练习试题 .pdf

第五章 所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据公司所得税法律制度规定，下列各项中，属于公司所得税纳税人的有（ ）。 A．一人有限责任公司 B．个体工商户 C．合作公司 D．个人独资公司 2.根据公司所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入公司所得税应纳税所得额的有 （ ）。 A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴 B.纳税人购买国债的利息收入 C.纳税人接受捐赠的非货币性资产 D.纳税人取得的先征后返的流转税 3.根据公司所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算公司所得税应纳税所得额时，不准扣除的 有（ ）。 A.土地增值税 B.固定资产转让费用 C.固定资产修理费用 D.赞助支出 4.在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（ ）。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5.某公司 2023 年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款 50 万元，直接向某学校捐款 5 万 元，均在营业外支出中列支。该公司当年实现利润总额 400 万元。根据公司所得税法律制度的规 定，该公司 2023 年度应纳税所得额为（ ）万元。 A.405 B.357 C.355 D.455 6.根据公司所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算公司应纳税所得额时，不准从收入总额中 扣除的是（ ）。 A.增值税 B.印花税 C.资源税 D.关税 7.某外商投资公司 2023 年取得利润总额为 5000 万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支 为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值 100 万元，国债利息收入 20 万元，国债转让收益 50 万元。 根据公司所得税法律制度的规定，该外商投资公司 2023 年应纳税所得额为（ ）万元。 A.4980 B.5040 C.5124 D.5137 8.非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机 构、场合没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税，合用的税率为（ ）。 A.20 ％ B.33 ％ C.3％ D.10％ 9.个人所得税的纳税义务人不涉及（ ）。 A.国有独资公司 B.个人独资公司投资者 C.合作公司合作人 D.股份有限公司总经理 10.某演员参与营业性表演，一次获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税的税额为 ( )。 A.8000 元 B.10000 元 C.12023 元 D.3000 元 11.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团队和国家机关进行的公益性捐赠，不能 在应纳税所得额中全额扣除的有（ ）。 A.向红十字事业捐赠 B.向农村义务教育捐赠 C.向中国绿化基金会捐赠 D.公益性青少年活动场合 12.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。 A.偶尔所得按每次收入额为应纳税所得额 B.劳务报酬所得按应纳税额减征 30％ C.活期储蓄存款利息免税 D.取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税 13.下列各项中，合用超额累进税率计征个人所得税的有( )。 A.个体工商户的生产经营所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.稿酬所得 14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元 和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 1316 元 B. 1344 元 C. 1568 元 D. 1920 元 二、多项选择题 1.根据公司所得税法律制度的规定，下列各项中可以提取折旧的固定资产是（ ）。 A.已竣工验收但未投入使用的新建厂房 B.以融