高教社2023李凤审计基础与实务（第二版）教学课件项目二 接受审计业务委托.pdf

项目二 接受审计业务委托 CONTENTS PART ONE 任务一 开展初步业务活动 PART TWO 任务二 签订审计业务约定书 任务一 PART ONE TITLE HERE 开展初步业务活动 任务清单 • 1. 了解初步业务活动的目的 • 2. 了解初步业务活动的内容 项目二 接受审计业务委托 — 5 — 【审计地图】 评估与应 接受业务 计划审计 对审计风 实施审计 撰写审计 委托 工作 险 程序 报告 计划审计阶段 任务一 开展初步业务活动 — 6 — ●案例导入 ： 凌宇科技文化有限公司（以下简称凌宇公司）是一家上市公司，主要负责儿童益智玩具的 研发和生产，天浩会计师事务所已连续三年审计凌宇公司的财务报表，2022年12月，天浩会计师 事务所开始审计凌宇公司2022年的财务报表，注册会计师李宏为项目负责人。在签订审计业务约 初步业务活动主要是对被审计单位的 定书的过程中，相关事项的处理如下： （１）凌宇公司近几年的主营业务均未发生变化，仅在2022年5月总经理职位发生人事变动，李 情况和注册会计师自身的情况进行了解 宏认为需要考虑致送新的审计业务约定书，同时根据本年审计情况，在业务约定书中列明利用专 家工作及内部审计人员工作的安排。 和评估，确定是否接受或保持审计业务。 （２）总经理上任后，要求在审计业务约定书中修改管理层的责任，其仅对2022年5月以后的相 关重大事项负责，上任之前的相关事项责任应由原总经理承担，审计项目组同意了该要求。 这是控制审计风险的第一道屏障。 审计项目组的处理是否恰当？会计师事务所在接受业务委托时，应该注意什么？ 任务一 开展初步业务活动 — 7 — ●一、初步业务活动的目的 初步业务活动主要是对被审计单位的 情况和注册会计师自身的情况进行了解 和评估，确定是否接受或保持审计业务。 这是控制审计风险的第一道屏障。 任务一 开展初步业务活动 — 8 — ●二、初步业务活动的内容 1 初步了解被审计单位及其环境 评价被审计单位的治理层、管理层 2 3 评价会计事务所与注册会计师遵守职 业道德的情况 签订或修改审计业务约定书 4 任务一 开展初步业务活动 — 9 — 案例 隆兴公司自开业以来，营业额巨增。为筹措资金，公司决定向银行贷款。但银行希望其出具审计后的 财务报表，以作出是否给其贷款的决定。于是，隆兴公司决定聘请宝信会计师事物所进行审计。隆兴公司 以前从未进行过审计。 审