财经法规第三章讲课稿.ppt

例（单）我国工资、薪金所得适用的个人所得税税率是（ ） A 5%---20% B 5%---30% C 5%---45% D 5%---50% 答案：C 例（单）：稿酬所得，适用的个人所得税税率为（ ），并按应纳税所得减征（ ） A 10% ，30% B 20%，20% C 20%，30% D30%，30% 答案：C 第六十二页，共九十二页，2022年，8月28日 例（单）：对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算应纳税所得时，在减除2000元的基础上可再减除（）元。 A 1000 B 2400 C 2800 D 3600 答案:C 例(单):劳务报酬所得,每次收入4000元以上的,应减除( )的费用,余额作为应纳税所得. A 800元 B 2000元 C 10% D 20% 答案:D 第六十三页，共九十二页，2022年，8月28日 例(单):对于年所得12万元以的纳税人就于年度终了( )内向主管税务机关申报纳税 A 15日 B 1个月 C 2个月 D 3个月 答案:D 例(多):个人所得税的纳税义务人包括( ) A 有中国境内所得的外籍人员 B个体工商户 C 合伙企业投资者 D 个人独资企业投资者 答案:ABCD 第六十四页，共九十二页，2022年，8月28日 例(多)下面需要纳税义务人自行申报纳税的是( ) A 年所得12以下的 B 从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金的。 C 从中国境外取得所得的 D 取得应纳税所得没有扣缴义务人的 答案：BCD 例（判断）：居民纳税人应当就其来源于中国境内的全部所得，依法征收所得税。（） 答案：错误 例（判断）：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税（ ） 答案：正确 第六十五页，共九十二页，2022年，8月28日 20 消费税纳税义务发生时间： 纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口的应税消费品于报关进口环节纳税，但金银、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。具体规定如下： （1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期限的当天。 （2）纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。 （3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 （4）采取其他结算方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 第三十页，共九十二页，2022年，8月28日 （5）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。 （6）纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天。 （7）纳税人进口的应税消费品，为报关进口的当天。 21 消费税纳税期限：（与增值税相同！） （1）以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。 （2）以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应交税款 （3）进口应税消费品的为海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 第三十一页，共九十二页，2022年，8月28日 22 消费税的纳税地点： （1）纳税人销售及自产自用应税消费品的除另有规定外应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 （2）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。除此之外，由受托方向所在地主管税务机关申报纳税。 （3）进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税 （4）纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 （5）纳税人销售退回时，经所在地主管税务机关批准可退还已征收的消费税款，但不能直接抵扣应纳税款 第三十二页，共九十二页，2022年，8月28日 例（单）：下列项目中，同时适用比例税率和定额税率的是（ ） A 啤酒 B 汽油 C 白酒 D 黄酒 答案：C 例（单）：下列进口消费品中，需要在进口环节纳税的是（ ） A 钻石饰品 B 金首饰 C 银首饰 D 手表 答案：D 第三十三页，共九十二页，2022年，8月28日 例(单) ：以下关于消费税销售量确认的说法中，不正确的是（ ） A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B 进口的应税消费品，为海关核定的进口征税数量 C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。 D 自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数量 答案：D 例（多）：下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有（ ） A 纳税人采取赊销和分期收款结算方式