商用物业出租如何才能合理避税.docx

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！ 商用物业出租如何才能合理避税 投资性购房都会考虑避税的问题，尤其是商用房，商用物业。今天就为大家全面整理了商用物业在购买环节、持有环节、出租环节、出售环节所需要的承担的各项税费。 【案例解析】： 某公司将公司持有的一幢写字楼出租，租金年收入 3000 万元。其中租金中含水电费 300 万元，网络宽带年租费 10 万元，物业管理费 300 万元; 以此计算，该公司出租写字楼应缴纳的税费有： 营业税=3000×5%=150 万 城建税和教育附加=150×(7%+3%)=15 万房产税=3000×12%=360 万 印花税=3000×0.1%=3 万 合计：528 万元 【税务统筹】： 原有租金中，涵盖实际租金 2300 万，网络宽带年租费 10 万元， 物业管理费水电费 300 万元，物业费 300 万，物业持有方把承租方应负担的水电费和宽带费并入房租收取，加大了税基。另外， 实际归物业公司的管理费，物业公司取得该收入后，应缴纳营业税及附加，但不缴纳房产税，对该公司来说这是一笔重复征税。统筹后，把物业、水电、网络从租赁合同中分离出来，物业费签订物业公司的合同，水电、网络费用代为征收，则缴纳的税费为： 营业税=2300×5%=115 万 【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！ 城建税和教育附加=115×(7%+3%)=11.5 万房产税=2300×12%=276 万 印花税=2300×0.1%=2.3 万 合计：404.8 万 较统筹前节税 123.2 万 【特别提示】： 购买商用物业后进行出租，租赁合同中应尽可能刨除实际租金外的其他费用，税务筹划中避免发生无意义的代收款项，避免签订“一揽子”合同，若这部分收入计入租金，则会虚增税基; 以个人名义出租商用物业，除印花税、营业税、城建税、教育附加费外，还需要缴纳个人所得税，租赁收入 4000 元的，减除费用 800 元;租赁收入 4000 元以上的，减除 20%的费用，其余部分按 20%缴税。